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吉林省地税系统按纲施训非业务干部测试1000题及答案
作者:admin 文章来源:转载 点击数:814 更新时间:2010-9-9 11:24:21

吉林省地税系统按纲施训非业务干部测试1000题及答案

一、单选题

1、下列情况中应纳城镇土地使用税的是()
A、个人住房用地
B、军队营房用地
C、军队开办的酒店用地
D、军队仓库用地
参考答案:C

 

   2、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税计税依据的是( )。

A.建筑面积
  B.使用面积
  C.居住面积
  D.实际占用的土地的面积
  参考答案:D

 

3、我国不征收房产税的地方是(    )。

A.县城

B.农村

C.城市

D.建制镇

参考答案:B

 

4、房产税按(      )的方式缴纳。

A.按年征收、分期缴纳

B.按月征收、分期缴纳

C.按季征收、分期缴纳

D.各地市自行规定

参考答案:A

 

5、房产税的计税依据是:(    )。

A.房产余值与房屋租金收入

B.房产市价

C.房产原值

D.房产净值

参考答案:A

 

6、纳税人自建的房屋用于生产经营的,应从(     )起,缴纳房产税。

A.建成之次月

B.生产经营当月

C.生产经营次月

D.验收完之次月

参考答案:A

 

7、房产税由房产税所在地的(      )负责征收。

A.财政机关

B.国家税务局

C.地方税务局

D.其他机关

参考答案:C

 

8、下列不属于房产税纳税人的是

A.房屋使用人或代管人

B.房屋产权所有人

C.房屋承租人

D.房屋出租人

参考答案:C

 

9、纳税人新建、扩建、改建、购置、拆毁、出售或出租房产,均应于变动后(     )日内向房产所在地税务机关申报办理纳税变更手续。

A.10

B.15

C.20

D.30

参考答案:B

 

 

10、发生住址变更、租金收入变化、产权转移改变、房产用途等,均应于变动后(    )日内向房产所在地税务机关申报办理纳税变更手续。

A.10

B.15

C.20

D.30

参考答案:B

 

11、纳税人因房屋大修导致连续停用(      )以上的,在房屋大修期间免征房产税,免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除,并在申报表附表或备注栏中作相应说明。

A.三个月

B.五个月

C.半年

D.一年

参考答案:C

 

12、下列属于房产税应税建筑物的是(    )。

A.烟囱

B.室内游泳池

C.油气罐

D.水塔

参考答案:B

 

13、房产原值无法确定的,房产税应(     )。

A.由房地产评估机构比照同时期的同类房产评估

B.由房产所在地税务机关比照同时期房产核定

C.由房产所在地税务机关比照同类房产核定

D.由房产所在地税务机关比照同时期的同类房产核定

参考答案:D

 

14、目前军队空余房产租赁收入(    )。

A.征收营业税,免征房产税

B.免征营业税,征收房产税

C.免征营业税,免征房产税

D.征收营业税,征收房产税

参考答案:C

 

15、个人举办下列的(    )房产,应照章征收房产税 。

A.托儿所

B.幼儿园

C.补习班

D.义务诊所

参考答案:C

 

16、对与地上房屋直接相连的企业地下仓库应(    )。

A.征税

B.免税

C.暂不征收

D.地上部分征税,地下部分不征税

参考答案:A

 

17、同一纳税人既有在开征范围之内的房产又有在开征范围之外的房产(     )房产税。

A.均应征收

B.只对在开征区范围之内的房产征收

C.按50%征收

D.对在开征范围之外的房产也应征收

参考答案:B

 

18.在基建工地为基建工地服务的工棚、材料棚和办公室等临时性房屋,在施工期间

A.施工企业自行建造的不免征房产税

B.由基建单位出资建造交施工企业使用的不免征房产税

C.暂缓征收房产税

D.一律免征房产税

参考答案:D

 

19、工业用途的地下房产,以房屋原值的(    )作为应税房产原值;商业和其他用途的地下房产,以房屋原值的(  )作为应税房产原值。

A.50%;50%

B.70%;70%

C.50%;70%

D.70%;50%

参考答案:C

 

20、公园、名胜古迹自用的房产,不包括(    )。

A.办公用房

B.售票室用房

C.饲养动物用房

D.对外营业的餐饮部用房

参考答案:D

 

21、下列免征房产税的是(   )。

A.企业闲置的房产

B.企业出租的房产

C.企业已提完折旧的房产

D.企业已倒塌的房产

参考答案:D

 

22、下列项目中,属于营业税金融保险业征收范围的是(     )

A.金融机构销售支票

B.典当业销售死当物品

C.销售金银

D.邮政储蓄

参考答案:A

 

23、单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入(    )。

A.按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业税

B.按“服务业”税目“其他服务业”项目征收营业税

C.按“文化体育业”税目征收营业税

D.按“交通运输业”税目征收营业税

参考答案:A

 

24、企业厂区以内的绿化用地应(   )土地使用税。

A.征收

B.免征

C.减半征收

D.待改变用途时再征收

参考答案:A

25、下列说法正确的是(   )。

A.土地使用税属于地方税,地方政府具有解释权

B.县城的开征范围,为县人民政府所在的城镇

C.企业举办的附属工厂,商店不缴纳土地使用税

D.纳税单位的职工公有住房用地暂不缴纳土地使用税

参考答案:B

 

26、2009年1月1日以后纳税人提供营业税应税劳务,其纳税地点是(      )。

A.纳税人机构所在地

B.纳税人注册地

C.应税劳务发生地

D.接受劳务方机构所在地

参考答案:A

 

27、关于房地产开发产品销售收入确认有误的是(       )。

A.采取一次性全额收款方式的,应于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据时,确认收入的实现。

B.采取分期付款方式的,应按分期收到价款日确认收入的实现

C.采取银行按揭方式的,其首付款应于实际收到日确认收入的实现

D.以非货币性资产分成形式取得收入的,应于分得开发产品时确认收入的实现。

参考答案:B

 

28、2008年,长春市纳税人王某个人从事快递业务,他这种行为适用于(     )营业税税目。

A.交通运输业

B.服务业

C.文化体育业

D.按邮电通讯业

参考答案:D

 

29、2007年长春市邮政局某邮政企业报刊发行收入为100万元,其中提供邮政普遍服务和特殊服务业务中享受免税的党报党刊发行收入为(     )。

A.60万元

B.70万元

C.80万元

D.90万元

参考答案:B

 

30、在中华人民共和国境内,依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括( )。

A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会

B.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位

C.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业

D.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体

参考答案:C

 

31、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括( )。

A.0.25

B.0.2

C.0.18

D.0.15

参考答案:C

 

32、除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业应纳税所得额的计算,以( )为原则

A.客观性

B.实质重于形式

C.收付实现制

D.权责发生制

参考答案:D

 

33、企业将货物用于下列哪项行为时,不应视同销售货物。(   )

A.职工福利

B.利润分配

C.在建工程

D.偿债

参考答案:C

 

34下列费用中哪项是销售费用(  )

A.汇兑净损失

B.广告费

C.绿化费

D.业务招待费

参考答案:B

 

35、下列费用中哪项是管理费用(   )

A.销售部门发生的差旅费

B.金融机构手续费

C.排污费

D.利息净支出

参考答案:C

 

36、不允许税前扣除的税金是(   )

A.消费税

B.车辆购置税

C.企业所得税

D.资源税

参考答案:C

 

37、下面哪项收入不计入应税收入(     )。

A.转让财产收入

B.符合条件的财政拨款收入

C.租金收入

D.接受捐赠收入

参考答案:B

 

38、下面哪项收入是征税收入(     )。

A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B.依法收取并纳入财政管理的行政收费

C.国债利息收入

D.信用社存款利息收入

参考答案:D

 

39、在计算应纳税所得额时,下列支出允许扣除的为(  )。

A.土地增值税税款

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.向环保局缴纳的罚款

参考答案:A

 

40、下面哪项支出在计算应纳税所得额时,可以在税前扣除(     )。

A.捐赠支出

B.按规定计算的无形资产摊销

C.租入固定资产改良支出

D.对外投资设备的购买款

参考答案:B

 

41对固定资产提取折旧,下面说法不正确的是(     )

A.未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧

B.未使用的机器不能提取折旧

C.以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧

D.价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧

参考答案:A

 

42、按照企业所得税法规定,下面说法正确的是(     )

A.企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除。

B.企业转让资产,该项资产的净值如果是负数,不可以在税前扣除。

C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。

D.企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止。

参考答案:A

 

43、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,(  )不是企业使用或者销售存货的成本计算方法。

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.个别计价法

参考答案:B

 

44、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业参加(  ),按照规定缴纳的保险费,准予扣除。

A.人身保险

B.财产保险

C.大病保险

D.分红型保险

参考答案:B

 

45、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业发生的(    )劳动保护支出,准予扣除。

A.实际的

B.合理的

C.不超过限额的

D.合法的

参考答案:B

 

46、个体工商业户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,均适用(      )。

A.比例税率

B.5%-45%的9级超额累进税率

C.5%-35%的5级全额累进税率

D.5%-35%的5级超额累进税率

参考答案:D

 

47、对稿酬所得,适用20%比例税率,并按应纳税额(       )。

A、加征10%

B.减征30%

C.加征20%

D.减征50%

参考答案:B

 

48、对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人,在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候,除了按月减除标准费用以外,还要扣除附加减除费用(      )。

A.4000元

B.2800元

C.3200元

D.0.2

参考答案:B

 

49、 (       ),以纳税人每一纳税年度的生产、经营收入总额减除与其收入相关的成本、费用、损失以后的余额为应纳税所得额。

A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

参考答案:B

 

50、(       ),以纳税人每一纳税年度的收入总额减除必要费用以后的余额为应纳税所得额。

A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所

参考答案:A

 

51、为了鼓励个人换购住房,对于出售自有住房并拟在现住房出售以后(       )之内按照市场价格重新购房的纳税人,可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税。

A.2年

B.3年

C.1年

D.5年

参考答案:C

 

52我省规定对残疾、孤老人员和烈属取得的劳动所得,给以减征(       )40%的照顾。

A.应纳税所得额

B.收入额

C.所得额

D.个人所得税

参考答案:D

 

53、对于在中国境内(        )而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人,在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候,除了可以按月减除费用标准外,还可以扣除附加减除费用。

A.有住所

B.无住所

C.居住

D.不居住

参考答案:A

 

54、个人所得税法规定:扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在(      )缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

A.次月10日内

B.次月7日内

C.次月10日后

D.次月7日后

参考答案:B

 

55、个人所得税所说的奖金,不包括个人因在科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面有发明创造成果而由(      )颁发的奖金。

A.省级人民政府

B.市级人民政府

C.军队师以上单位

D.民间组织

参考答案:A

 

56、个体户购置税控收款机的支出,应在(      )内分期扣除。

A.二年至五年

B.一年至五年

C.二年至四年

D.一年至三年

参考答案:A

 

56、个体户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过其(       )的部分可以据实扣除。

A.应纳税额30%

B.应纳税所得额50%

C.应纳税额50%

D.应纳税所得额30%

参考答案:D

 

57、个体户的年度经营亏损,经申报主管税务机关审核后,允许用下一年度的经营所得弥补,下一年度所得不足弥补的,允许逐年延续弥补,但最长不得超过(       )。

A.三年

B.五年

C.十年

D.八年

参考答案:B

 

58、个体工商户与企业联营而分得的利润,应按(      )项目缴纳个人所得税。

A.个体工商户的生产、经营所得

B.其他所得

C.利息、股息、红利所得

D.投资所得

参考答案:C

 

59、个人未经政府有关部门批准,自行连续从事医疗服务活动,不管是否有经营场所,其取得与医疗服务活动相关的所得,按照(     )项目缴纳个人所得税。

A.劳务报酬所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.工资、薪金所得

D.其他所得

参考答案:B

 

60、下列土地应征收土地使用税的有(   )。

A.个人所有的居住房屋及院落用地

B.企业的医院用地

C.免税单位职工家属的宿舍用地

D.行政事业单位的经营用地

参考答案:D

 

61、下列土地应征收土地使用税的有(   )。

A.国家机关人民团体自用的土地

B.市政街道广场绿化地带的公共用地

C.公园出租的经营用地

D.直接用于农林牧渔业的生产用地

参考答案:C

 

62、不属于土地使用税开征范围的是(   )。

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.农村

参考答案:D

 

63、下列土地使用税纳税人确定正确的是(   )。

A.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税

B.土地使用权共有的,由其中的一方纳税

C.土地使用权未确定的,不纳税

D.土地属于国家的,暂不纳税

参考答案:A

 

64、纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满(   )时开始缴纳土地使用税。

A.三个月

B.30日

C.半年

D.一年

参考答案:D

 

65、关于公园名胜古迹中属于免税的土地有(   )。

A.照像馆用地

B.冷饮部用地

C.游乐场所用地

D.管理单位的办公用地

参考答案:D

 

66、为销售产品而专设的销售机构人员的工资,在发生时应计入 (B )

 A. 营业外支出  B.营业费用  C. 其他业务支出  D. 管理费用

 

67、资源税税目、税额幅度的调整,由(D)确定。

A、省级人民政府    B、财政部国家税务总局    C、省级地方税务局    D、国务院

 

68、计算应纳税所得额时,在以下项目中,不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转的项目是(C)

A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费

69、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,下列说法正确的是(A)。

A、只对其来源于我国境内的所得征税。    B、只对其来源于我国境外的所得征税

C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税收    D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税

 

70、纳税人逃避追缴欠税的,税务机关除追缴欠税、滞纳金外,可以处以欠缴税款的(D)罚款。

A、1倍    B、50%    C、5倍    D、50%以上5倍以下

 

71、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类,企业所得税属于(A)。

A、工商税收    B、关税    C、农牧业税收    D、中央和地方共享税

72、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额(D)以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、1.5%B、3%C、10%D、12%

 

73、房产税纳税人包括(C)。

A、所有拥有城镇房屋的单位和个人    B、农村房屋所有者    C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业    D、外国企业

 

74、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的(A)的部分,准予扣除。

A、2.5%B、1.5%C2%D、3%

 

75、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指(  C  )。

A.生产、经营成本    B.收入总额的20%

C.按月扣除2000元    D.从收入总额中扣800元或定年扣除20%

 

76、在计算企业应纳税所得额时,下列税金不得从收入总额中扣除的是(A)。

A、允许抵扣的增值税   B、消费税    C、营业税    D、资源税

 

77、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应(  A  )。
  A.征收个人所得税    B.免征个人所得税

C.减半征收个人所得税    D.适当减征个人所得税

 

78、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的,在一般情况下,税务机关的追征期是(A)。

A、3年    B、5年    C、2年    D、7年

79、所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指(  C  )。

A个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元

B个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元

C个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

D个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元

 

80、会计核算上,企业将融资租入的设备计入固定资产,体现了(C)  原则。

A. 一致性  B. 谨慎性  C. 实质重于形式  D. 重要性

 

   81. 根据中华人民共和国印花税暂行条例规定,营业账簿中记载资金的账簿按( C),其他账簿按件贴花五元。

A、实收资本金额的0.5‰贴花               B、资本公积金额的0.5‰贴花 

C、实收资本和资本公积金额的0.5‰贴花     D、实收资本和资本公积金额的0.3‰贴花

 

   82. 下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的有(B)。

  A.代办电信工程

  B.电话机安装

  C.高速公路建设

D.修缮工程作业

 

   83. 按照现行营业税的规定,下列说法正确的是(D)。

  A.按期纳税的起征点为200—800元

  B.对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务,减半征收营业税

  C.纳税人自建住房销售给本单位职工,免征营业税

D.中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税

 

   84. 不影响企业损益的税种是(B ) 

A. 所得税  B. 增值税  C. 资源税  D. 土地使用税

 

   85. 某旅游公司组织20人到北京旅游,每人收取旅游费5000元,旅游中由公司支付每人长城景点费350元,租车费100元,游故宫费用270元,其他住宿、餐饮费用350元,则旅游公司应纳营业税为(D)元。

  A.2000

  B.3200

  C.3600

D.3930

 

   86. 关于营业税的纳税期限,不正确的说法是(A)。

  A.营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月

  B.纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起15日内申报纳税

  C.银行、信用社从事金融业的纳税期限为一个季度,自纳税期满之日起15日内申报纳税

D.保险业的纳税期限为一个月,自纳税期满之日起15日内申报纳税

 

   87. 某企业2008年销售收入3000万元,当年实际发生业务招待费30万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?(B)

A、18万元B、15万元C、12万元D、30万元

 

   88. 企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入(c)的部分,准予扣除。

A、2%B、8%C、15%D、25%

 

 89. “税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务”出自于(   A   )。

A、中华人民共和国税收征管法     B、税收管理制度(试行)

C、 纳税服务工作规范(试行)     D、纳税信用等级评定管理试行办法

 

90. 国务院( C )主管全国税收征收管理工作。

 A财政主管部门

B.审计主管部门

C.税务主管部门

D.财政、税务主管部门

 

  91. 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过( B )年。 

A.半

B.1

C.2

D.3

 

92.已经开具的发票存根联,应当保存(  A )年。 

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

 

93.广播电视有线数字付费频道业务按( A   )税目征收营业税。

A.文化体育业——播映    B.文化体育业——表演

C.娱乐业          D.服务业——广告业

 

94.我国营业税采用(  D  )税率形式。

A.定额税率    B.累进税率

C.超率累进税率    D.比例税率

 

95.现行营业税共有( D )税目。

A.14个    B.8个    C.12个    D.9个

96.典当物品的保险费和利息,属于( B   )的范围。

A.服务业    B.金融业    C.娱乐业    D.文化体育业

 

97.服务性单位负责将委托方预付的餐费转付给餐饮企业,并向委托方和餐饮企业收取服务费的,应按( B   )征收营业税。

A.服务业——饮食业           B.服务业——代理业

C.服务业——其他服务业    D.服务业——旅店业

 

98.在税收法律中,属于税收程序法的是( A  )。

A.《税收征收管理法》

B.《个人所得税法》

C.《企业所得税法》

D.《税务代理试行办法》

 

99.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,未申报纳税的,应由( D   )补征税款。

  A.发生地主管税务机关

  B.发生地或其机构所在地主管税务机关

  C.居住地或发生地主管税务机关

  D.其机构所在地或居住地主管税务机关

  100.税务机关为纳税人提供纳税咨询服务是( B   )。 

A.有偿的

B.无偿的

C.可适当收费的

D.可双方协商收费的

 

101.下列金融保险业务收入应当征收营业税的是( A   )。

A.人民银行对企业贷款业务收入    B.金融机构往来利息收入

C.金融机构的出纳长款收入        D.保险企业的摊回分保费用

 

102.如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款,到期无力归还贷款,以不动产抵充欠款,则(  B  )。
 A.不征税         B.向借款人征收营业税

C.向银行征收营业税    D.向借款人征收增值税

 

103.对单位自用房屋不征税,将自建的房屋对外销售营业税政策规定是(  D  )。

B.按建筑业征税

C.按销售不动产征税

D.除按销售不动产征收营业税外,还应征收一道建筑业营业税

 

104.对非金融栅构和个人征收营业税的业务是(  C  )。

A.买卖外汇    B.期货业务    C.销售不动产    D.有价证券

 

105.采用预收款方式销售不动产的,纳税义务发生时间为( C   )。

A.取得索取预收款凭据的当天  B.不动产所有权转移的当天

C.收到预收款的当天      D.交付不动产的当天

 

106. (  C  )应当按照规定对检举违法税收法律、行政法规行为的人给予奖励。

A.收到检举的机关

B.负责查处的机关

C.税务机关

D.财政部门

 

  107.对于从事国际航空运输业务的外国企业或香港、澳门、台湾企业从我国大陆运载旅客、货物、邮件的运输收入,在国家另有规定之前,应按(  D  )征收营业磊。

    A.5%      B.3%       C.8%     D.4.65%

  

 108.下列业务收入不征收营业税的是( B   )。

 A.国家进出口银行办理保险业务取得的收入

 B.企业按房改标准价向职工出售住房的收入

 C.电影发行单位取得的片租收入

 D.电影放映单位取得的广告收人

  

 109.自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算,提供运输劳务取得的运输收人按( A   )税目征收营业税。 

  A.交通运输业    B.服务业——代理、止

  C.租赁业        D.服务业——仓储业

 

 110.下列业务不征营业税的是(  C  )。

 A.境外向境内转让无形资产

 B.单位名称转让

C.转让经济合同

 D.以无形资产人股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费

 

  111、在音乐茶座销售的饮料按(C )。
A.按销售货物缴纳增值税B.按服务业中饮食业缴纳营业税
C.按娱乐业缴纳营业税D.按文化体育业缴纳营业税

 

112、(A )营业税的纳税期限是一个季度。
A.金融业 B.保险业C.典当业 D.娱乐业

 

113、下列混合销售行为中,应纳营业税的是( C)。
A.钢窗厂生产钢窗并负责安装
B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的

 C.电信局销售手机并提供网络服务
D.商场销售卤制品

 

114.下列行为征收营业税的有( D)。
A.以无形资产或不动产入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为
B.政府出让土地使用权
C.单位的员工为本单位提供应税劳务
D.单位将不动产无偿赠与他人

 

115.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的(A )。
A.从高适用税率 B.从低适用税率C.适用平均税率 D.适用增值税税率

 

116.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关核定组成计税价格=( A)。

 A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)
B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1+营业税税率)
C.营业成本或工程成本/(1-营业税税率)
D.营业成本或工程成本/(1+营业税税率)

 

117.营业税起征点的规定适用于(D )。
A.内资企业 B.外资企业C.事业单位 D.个人

 

118.纳税人转让土地使用权或销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务的时间为( B)。
A.所有权转移的当天 B.收到预收款的当天
C.收到全部价款的当天 D. 所有权转移并收到全部款项的当天

 

119.纳税人从事运输业务,向(C )主管税务机关申报纳税。
A.起运地 B.目的地C.机构所在地 D.转运地

 

120.邮政储蓄按( B)税目征收营业税。
A.金融业 B.邮政业C.服务业中的代理业 D.服务业中的其他服务业

 

121.下列项目中属于营业税征范围的有(D)。
A.转让的无形资产在境外使用B.在境外组织入境游
C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务
D.境外保险机构为境内货物提供的保险劳务

 

122.下列各项金融保险业务的营业税计税依据,表述正确的是(C)。
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入

B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入

D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款


123.下列各项当中,准予从营业税的营业额当中减除的是(A)。
A.电信单位销售有价电话卡的折扣折让
B.广告公司支付的灯箱广告制作费

C.贷款业务的利息收入减利息支出
D.娱乐业收取的烟酒饮料费


124.按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有(B)。
   A.运输企业销售货物并负责运输所售货物
   B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
   C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务
   D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务


 125. 下列各项收入中,可以免征营业税的是(C)。
   A.电影发行单位取得的片租收入B.个人出租自有住房取得的租金收入
   C.企业按房改标准价向职工出售住房的收入
   D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入


126.下列各项中,应征收营业税的是(D)。
   A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入
   C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入


127. 2008年3月1日起,对个人出租住房的税收规定正确的有(  B   )

A按3%税率征收营业税

B按4%的税率征收房产税

C征收城镇土地使用税   

 

128、按征税对象分类,个人所得税属于( B  )。

     A、流转税    B、所得税    C、财产税     D、行为税

 

129、按征税对象分类,房产税属于( C   )。

   A、流转税    B、所得税    C、财产税     D、行为税

 

130、按征税对象分类,企业所得税税属于(  B   )。

   A、流转税    B、所得税    C、财产税     D、行为税

 

131. 国家科学技术奖( B)个人所得税。
A按5%税率缴
B不缴
C按10%税率缴
D按15%税率缴

 

132、( B )是税收征收管理工作的第一个环节,也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。

A、帐薄、凭证管理    B、税务登记管理

C、发票管理       D、纳税申报管理

 

133.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,按(B )的超额累进税率缴纳个人所得税。
A5%~30% B5%~35%
C10%~40% D10%~30%

 

134.目前,我国对居民“炒股”所得的价差收入(B )个人所得税。
A征收
B暂免征
C以前征现在不征
D可征可不征

 

135. 享受减税、免税优惠的纳税人,减税、免税条件发生变化的,应当自发生变化之日起( B )日内向税务机关报告。

A.10    B.15    C.20    D.30

 

  136.未按规定开发票由税务机关责令限期改正可处(A)以下的罚款

A、1万元  B、2万元 C、5千元

 

  137.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时,(A)个人所得税。

A、免征     B、减半征收    C、全额征收

 

  138.对个人取得体育彩票中奖所得是否需要征收个人所得税(C)

A、不征  B、征收  C、不超过1万元的,免征

 

  139.军人职业津贴是否需要征收个人所得税(C ) 

  A、免征  B、征收  C、暂不征税

  

  140.残疾人个人提供的劳务是否征收营业税?( B   )

  A、征收B、免征C、暂免征收

   

141.下列属于免征个人所得税的项目有(B )。
A财产转让所得
B保险赔款
C利息、股息、红利所得
D财产租赁所得

 

142.偶然所得应按(C )的税率缴纳个人所得税。
A5% B10% C20% D30%

 

  244.纳税人所在地为县城、建制镇的,城市维护建设税的税率为(B)

  A、7%    B、 5%     C、 1%

  

  143.下列行为不属于契税征收范围的是(B )

  A.房屋赠与B.房屋继承C.房屋交换

  144.个人所有的非营业用房,主要是指居民住房,不分面积多少,一律(A )房产税。

  A、 免征  B、 按房产原值征收  C、按租金征收

  145.纳税服务,是指税务机关依据( A )的规定,在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中,向纳税人提供的服务事项和措施。

A、税收法律、行政法规  B、部门规章 C、有关条例

146. 劳务报酬所得应按(A)的税率缴纳个人所得税。
A20% B10% C30% D15%

  147.2010年前我国要实现“以申报纳税和(A)为基础的税收征管模式。

  A、优化服务  B、计算机网络   C、稽查管理

  148.目前税务机关为纳税人提供服务的主要平台有办税服务厅、12366纳税服务热线和( C)。

  A、新闻媒体  B、宣传展板  C、税务网站

149.按照营业税的有关规定,下列各项收入中,计征营业税处理正确的是(  B  )。

  A.个人出租自有住房的租金收入,应按“服务业”税目计缴营业税,但属于免税范围

  B.某高校利用学生公寓对外出租取得收入,按“服务业”税目计缴营业税

  C.拍卖行以手续费减除拍卖过程中发生的费用后的余额计征营业税

  D.企业按房改价标准向职工出售住房的收入,减半征收营业税

 

150.下列合同和凭证应纳印花税的是( )。

A企业因改制签订的产权转移书据

B广告合同

C国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同

D银行同业拆借合同

 

正确答案:B

答案解析:企业因改制签订的产权转移书据、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免予贴花;银行同业拆借合同不属于印花税的应税范围;广告合同按加工承揽合同贴花。

 

151.下列各项中,应作为营业税计税依据的是(   )。

A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B.从事安装工程作业,凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的,应扣除设备的价款。

C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

正确答案:D

答案解析:娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用为计税依据。

 

152.按照营业税的有关规定,下列表述不正确的是(  C  )。

  A.转让企业产权的行为不征收营业税

  B.某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税

  C.外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务,按代理业征收营业税

  D.建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费,不得从营业额中扣除

 

153.下列各项中,不属于营业税征收范围的是(   )。

A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入

B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入

D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

正确答案:C

答案解析:出口信用保险不作为境内提供保险,为非应税劳务,不征营业税。

 

154.下列各项中,关于营业税纳税地点表述正确的是(   )。

A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税

B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税

C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:对外出租设备应该向出租单位机构所在地缴纳;航空公司所属分公司应向分公司所在地主管税务机关缴纳;纳税人承包跨省工程的应向机构所在地主管税务机关缴纳。

 

155.单位和个人将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为(   )。

A.将不动产交付对方使用的当天

B.不动产所有权转移的当天

C.签订不动产赠与文书的当天

D.承受不动产人交纳契税的当天

正确答案:B

答案解析:将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。

 

156. 下面哪一项属于居民纳税人(  A  )。
A、在中国境内有住所
B、在中国境内无住所,居住满9个月
C、在中国境内无住所
D、在中国境内无住所,居住差一天满一年

 

157.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是(  C  )。

A.每年收入额          B.每季度收入额

C.每次收入额         D.每月收入额

 

158.下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是(  A  )。

A.职工的加班费补贴    B.独生子女费补贴

C.托儿补贴    D.按国家规定的误餐补助

 

159. 下列说法中不正确的是( B  )。

A、我国的居民纳税人是指:在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人
B、我国的居民纳税人承担无限纳税义务,无限责任是指来源于境内的全部所得都应纳税
C、在中国境内无住所,但居住满1年,而未超过5年的个人,其来源于中国境内的所得,经主管税务机关批准,可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税
D、居住超过5年的个人,从第6年起,应当就其来源于中国境外的全部所得纳税

 

160.  根据中华人民共和国印花税暂行条例规定,营业账簿中记载资金的账簿按( C),其他账簿按件贴花五元。

A、实收资本金额的0.5‰贴花               B、资本公积金额的0.5‰贴花 

C、实收资本和资本公积金额的0.5‰贴花     D、实收资本和资本公积金额的0.3‰贴花

 

161. 下列关于个人所得税的说法错误的是( D  )。
A、稿酬所得的税率为20%,并按应纳税额减征30%
B、劳务报酬所得的税率为20%
C、特许权使用费所得20%的税率
D、2009年度,对个人储蓄存款征收的个人所得税,税率为20%

 

162. 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式为( A  )。
A、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(全年收入总额-成本、费用及损失)×适用税率-速算扣除数
B、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(纳税年度收入总额-必要费用)×适用税率-速算扣除数
C、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除数
D、应纳税额=每次收入额×20%

 

163.国家取得财政收入的主要形式是(C)。

A、发行国债    B、发行货币    C、 税收    D、罚款

 

164.按征税对象分类,营业税属于(A)。

A、流转税    B、所得税    C、财产税    D、行为税

 

165、我国车船税采用( A)税率

A定额税率    B、累进税累    超额累进税率    D、比例税率

 

166、为销售产品而专设的销售机构人员的工资,在发生时应计入 (B )

 A. 营业外支出  B. 营业费用  C. 其他业务支出  D. 管理费用

 

167、资源税税目、税额幅度的调整,由(D)确定。

A、省级人民政府    B、财政部国家税务总局    C、省级地方税务局    D、国务院

 

168、计算应纳税所得额时,在以下项目中,不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转的项目是(C)

A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费

169、对非居民纳税人,下列说法正确的是(A)。

A、只对其来源于我国境内的所得征税。    B、只对其来源于我国境外的所得征税

C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税收    D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税

 

170、纳税人逃避追缴欠税的,税务机关除追缴欠税、滞纳金外,可以处以欠缴税款的(D)罚款。

A、1倍    B、50%    C、5倍    D、50%以上5倍以下

 

171、根据吉财税[2010]114号文件规定,下列关于娱乐业适用税率说法正确的是(  C    )

A台球、保龄球、游艺(电子游戏除外)适用7%税率

B高尔夫球适用5%税率

C其它娱乐项目适用10%税率

 

172、纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。下列情形说法不正确的是( C )

A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额;

B、纳税人从事旅游业务的,以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额;

C、纳税人将建筑工程分包给其他单位和个人的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位和个人的分包款后的余额为营业额;

D、外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额;

 

173、根据吉地税发[2010]124号文件规定,下列关于成本利润率说法不正确的是( B  )

A交通运输业、建筑业、文化体育业为10%;

B金融保险业、邮电通信业、服务业、转让无形资产为15%

C娱乐业、转让土地使用权、销售不动产为20%。

 

174、下列关于营业额起征点说法不正确的是( B  )

A纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的,免征营业税;达到起征点的,依照本条例规定全额计算缴纳营业税。

 

B营业税起征点,是指纳税人营业额合计达到起征点,营业税起征点的适用范围包括单位和个人。

C营业税起征点的幅度规定如下:①按期纳税的,为月营业额1000-5000元;②按次纳税的,为每次(日)营业额100元。

D省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部、国家税务总局备案。

175、下列关于土地使用权转移说法不正确的是(  D  )

A将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的收入,免征营业税。

B农村、农场将土地承包(出租)给个人或公司用于农业生产,收取的固定承包金(租金),可比照A免征营业税。

C单位和个人将人工用材林转让给农业生产者用于农业生产的,按照A规定,可免征营业税。
D 将土地使用权转让给农业生产者用于非农业生产的收入,免征营业税。

 

176、下列关于企业所得税税率说法不正确的是( A  )

A企业所得税的税率为33%。

B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得适用税率为20%。    

C符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

D国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

 

177、对于省级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金应(  B  )。
A.征收个人所得税    B.免征个人所得税

C.减半征收个人所得税    D.适当减征个人所得税

 

178、下列关于企业所得税费用扣除说法不正确的是(  D  )

A企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。

B企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。
C企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除。

D企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额10%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。

 

179、下列关于企业所得税费用扣除比例说法不正确的是(  C   )

A企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

B企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

C除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额25%在计算应纳税所得额时扣除。                             

D企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

E企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

 

180、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:其中错误的是(E)

A房屋、建筑物,为20年;

B飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;

C与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;

D飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;

E电子设备,为2年。

 

181. 具有行政主体资格并有权制定规章的是(  )
A、国务院法制办    B、省人大常委会  
C、最高人民法院    D、国家税务总局
答案;D  

 

182. 根据我国《刑法》,构成抗税罪的(  )
A、主体必须是纳税人或扣缴义务人
B、抗税数额必须达到1万元
C、抗税数额必须达到数额较大的法定要求
D、必须达到情节严惩的法定要求
答案:A

 

183. 在中国境内有住所的个人,应就下列所得在我国缴纳个人所得税(C)。
A.来源于中国境内的所得B.来源于中国境外的所得C.来源于中国境内、外的所得D.不需要缴纳个人所得税

 

184. 个人所得税法中所称的临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过(C)日的离境。
A. 365     B. 183      C.90     D.180

 

185. 工资、薪金所得适用的税率是(D)。
A.20%的比例税率            B.10%的比例税率C.5%-35%的五级超额累进税率  D.5%-45%的九级超额累进税率

 

186. 个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为(B)。
A. 劳务报酬所得                     B.偶然所得C.特许使用费所得                    D.工资、薪金所得

 

187. 稿酬所得,一律按应纳税额减征(B)。
A. 20%        B. 30 %      C.40%        D.50%

 

188. 李先生购买体育彩票中得奖金15000元,他应按(B)税率计算缴纳个人所得税。
  A.10%  B.20%  C.30%  D.40%

 

189. 下列所得应缴纳个人所得税的是(C)。
  A.离退休工资               B.国债利息C.企业债券利息             D.保险赔款

 

190. 下列所得不征个人所得税的是(C)。
  A.职工取得单位发放的奖金        B.个体户取得的经营收入C.独生子女补贴                  D.劳务报酬所得

191. 个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠,其捐赠额未超过应纳税所得额(D)的部分,可在税前扣除。
  A.3%  B.10%  C.20%  D.30%

 

192. 个人出租房屋使用权的所得是(D)。
  A.特许权使用费所得       B.个体工商户的生产、经营所得     C.财产转让所得           D.财产租赁所得

 

193.下列所得按次计算缴纳个人所得税的是(C)。
  A.工资、薪金所得       B.个体工商户的生产、经营所得      C. 偶然所得             D.对企事业单位的承包、承租经营所得

 

194.我国土地增值税税采用(  C  )税率形式。

A.定额税率    B.累进税率

C.超率累进税率    D.比例税率

 

195.经有关部门批准,王医生开办了一家私人诊所,其取得的医疗收入应按(C)项目缴纳个人所得税。
  A.工资、薪金所得                      B.劳务报酬所得C.个体工商户的生产、经营所得           D.其他所得

 

196.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,个人所得税的扣缴义务人应扣未扣税款的,税务机关向()追缴税款,并对()处应扣未扣税款()的罚款。(C )
  A.纳税人、纳税人、50% ~ 3倍以下B.扣缴义务人、纳税人、10000元~50000元C. 纳税人、扣缴义务人、50% ~ 3倍以下D. 纳税人、扣缴义务人、10000元~50000元

 

197.作家辛某得稿酬应纳税所得额为7万元,其缴纳个人所得税适用的税率为(B)。
  A.20%       B.20%;并按应纳税额减征30% C. 15%       D.30%;并按应纳税额减征20%

 

198.某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌,国家体育总局(部级单位)奖励该运动员5万元奖金,同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。该运动员的15万元奖金所得应(C)。
  A.全额缴纳个人所得税B.全部免纳个人所得税C.其中的5万元奖金免纳个人所得税,10万元征收个人所得税D.减纳个人所得税

 

199.李某购买体育彩票一次中奖80000元,应缴纳个人所得税额为(A)。
  A、16000元  B、24000元  C、20000元  D、32000元

 

200.下列应税项目中,不能按次计算征收个人所得税的是(B)。
  A.稿酬所得                   B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得           D.股息、红利所得

 

201.刘某退休后从事个体经营,2009年取得下列收入,应缴纳个人所得税的是(  C)。
  A.原单位每月支付的退休费B.国外亲属汇款C.自己所开的商店取得的纯收入D.见义勇为抓小偷,市见义勇为基金会奖励2000元

 

202. 税务机关征收税款时,必须给纳税人开具( C   )

A、收据    B、代收税款凭证      C、完税凭证

 

203.下岗失业人员从事个体经营的可3年内免交有关收费但从事( A   )行业除外。

A、建筑业  B、销售服装  C、加工

 

204.残疾人个人提供的劳务是否征收营业税?(B   )

A、征收B、免征C暂免征收

 

205.个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时,(A)个人所得税。

A、免征     B、减半征收    C、全额征收

 

206. 对个人取得体育彩票中奖所得是否需要征收个人所得税( C )

A、不征  B、征收  C、不超过1万元的,免征

 

207.军人职业津贴是否需要征收个人所得税( A )

A、免征  B、征收  C、暂不征税

 

208.从2008年11月1日起,对个人首次购买90平方米及以下普通住房的,契税税率暂统一下调到(C)

A、3%  B、1.5%  C、1%

 

209. 下列以自重每吨作为车船税计税依据的有(C  )

A、乘人汽车  B、自行车  C、载货汽车

 

210.居民储蓄存款自2008.10.9起孳生的利息,实行(C)征收个人所得税。

A、征收  B、免征  C、暂免

 

211.下列属于营业税免税项目的是(  A  )。

A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入

B.文艺团体义演的门票收入

C.残疾人福利企业为社会提供的劳务

D.人民银行对企业贷款去得的利息收入

 

212.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务,其所得收入应按( B   )。

A.服务业征营业税        B.邮电通信业征营业税

C.混合销售征收增值税    D.兼营业务计征营业税

 

213.某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入10万元,信封、信纸销售收入2万元,其他邮政业务收入5万元。邮电通信业适用税率3%,其应纳营业税为( A   )。

A.1.11万元    B.0.30万元    C.0.45万元    D.0.96万元

 

214.中央铁路运营业务的纳税人是( A   )。

A.铁道部                B.铁道部直属各铁路局

C.铁道部直属铁路分局    D.各车务段

 

215.(  B  )是发票的主管机关。

A.财政部门

B.税务机关

C.工商行政机关

D.各级主管部门

 

217.某市鸿运运输公司当月营运收人为65万元,速达公司的营运收人为40万元,则两家运输公司共应纳营业税为( B   )万元。

A.3.15       B.3.60       C.4.05        D.2.85

 

218.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经(  D  )批准,可以延期缴纳税款。

A.所在地税务分局

B.县以上税务局

C.市设区税务局

D.省、自治区、直辖市以及计划单列市税务局

 

 

219.下列哪一个不是税务行政执法主体。( B  )

A.某市稽查局

B.某区地税局法规科

C.某税务所

D.某市地税局

 

220.某工程设计单位只负责工程设计任务,不作为工程总承包人。下列税务处理中正确的是(  A  )。

A.按“服务业——其他服务”税目征收营业税

B.不征收营业税

C.按“建筑业”税目征收营业税

D.先按“建筑业”税目征收一道营业税,再按“服务业”税目征收一道营业税

 

221.税务机关在采取税收保全措施时,不得实施保全的财产是(  C  )。

A.高档消费品

B.易腐烂的商品

C.个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品

D.5000元以下的金银首饰

 

222.对偷税的纳税人,税务机关追征期为( D  )。

A.10年

B.3年

C.5年

D.无限期

 

223.根据《税收征管法》的规定 , 下列不属于税务 机关权利的项目是 (  B )。

A.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代 缴、代收代缴税款有关的问题和情况

 

224.某邮局当片直接取得报刊发行收入120000元,邮寄业务收入60000元,信封、信纸销售收入12000元,其他邮政业务收入30000元。邮政通信业适用3%营业税税率,其应纳的营业税为(  D  )元。

A.1800    B.2700     C.6300    D.6660

 

225.某运输公司运输一批货物出境,收取全程运费为100000元,含保险费500元,出境时付给境外承运公司40000元。该运输公司应纳营业税为(  C  )元。

A.1200    B.1785    C.1800    D.3000

 

226.按营业税暂行条例的规定,下列业务有关营业税纳税地点的表述正确的是( D   )。

A.纳税人转让无形资产,向转让地主管税务机关申报纳税.

B.纳税人销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C.纳税人从事运输业务,向运输业务发生地主管税务机关申报纳税

D.纳税人承包跨省建筑工程,向其机构所在地主管税务机关申报纳税

 

227.下列各项所得中,适用于加成征税规定的是(   B )。

A.个体工商业户的生产经营所得    B.劳务报酬所得

 

C、稿酬所得           D.特许权使用费所得

228.各地国家税务局和地方税务局应当按照( A  )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A.国务院

B.财政部

C.国家税务总局

D.省级税务机关

 

229.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以收缴其( B  )。

A.税务登记证

B.发票

C.营业执照

D.办税员证

 

230、企业应当自年度终了之日起(C)内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴或应退税款。

A、15日B、四个月C、五个月D、六个月

 

231.按照现行营业税的规定,下列说法正确的是(  D  )。

A.按期纳税的起征点为5000元

B.对保险公司开展的1年期限以上的返还性人身保险业务,减半征收营业税

C.某综合娱乐服务公司取得的保龄球馆收入,按10%的税率计征营业税

D.保险公司取得的追偿款收入,不缴纳营业税

 

232.关于营业税的计税依据,下列说法正确的是( C   )。

A.个人销售不动产,因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税

B.个人销售不动产,价款与折扣虽在同一张发票注明,仍按全额征收营业税

C.联营运输业务,以实际取得的营业收入,计征营业税

D.单位销售不动产发生退款,不允许退还已征税款

 

233.下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是( )。

A产权属于集体的由使用人缴纳

B房屋产权出典的由出典人缴纳

C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D产权属于国家所有的不缴纳

正确答案:C

 

234、根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条规定,下列对营业税扣缴义务人叙述不包括的是()。

A、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以受让方或者购买方为扣缴义务人

B、国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人

C、建筑安装业务实行分包或者转包的,以总承包人为扣缴义务人

答案C

 

235. 根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第五条规定,纳税人有下列情形之一的,不是视同发生应税行为的是()。

A单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人

B单位或者个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售,其所发生的自建行为

C财政部、国家税务总局规定的其他情形

D单位或者个人新建建筑物后销售,其所发生的自建行为

答案D

 

236.纳税人经营娱乐业,下列()不可计入营业额。

A门票收入

B烟酒饮料费

C管理费用

D台位费

答案C

 

237.纳税人转让土地使用权或销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的()。

A当月10日内

B当天

C当季10日内

D当月

答案B

 

238.搬家业务是搬家公司利用运输工具或人力实现了空间位置的转移的业务,对搬家业务收入,应按()征收营业税。

A交通运输业

B建筑业

C销售不动产

D服务业

答案A

 

239.有线电视安装费,是指有线电视台为用户安装有线电视接收装置,一次性向用户收取的安装费,也称为“初装费”,对有线电视安装费,应按()税目征税。

A文化体育业

B服务业

C邮电通信业

D建筑业

答案D

 

240.电信部门开办168台电话,利用电话开展有偿咨询、点歌等业务,以及经营邮电礼仪业务,应按()税目征收营业税。

A交通运输业

B服务业

C邮电通信业

D文化体育业

答案C

 

241.对公安交警、武警、部队、职业学校及一些企事业单位举办汽车、摩托车等机动车驾驶员培训班(学校)取得的收入,应按()税目征收营业税。

A交通运输业

B文化体育业

C转让无形资产

D服务业

答案B

 

242.对勘探设计单位(不含建筑安装企业)取得的勘探业务收入,应依照()的税率征收营业税。

A服务业5%

B建筑业3%

C娱乐业20%

D销售不动产业5%

答案A

 

243.饭馆、餐厅及其他饮食服务场所,为顾客在就餐的同时进行的自娱自乐形式的歌舞活动所提供的服务,按()税目征收营业税。

A餐饮业

B旅店业

C文化体育业

D娱乐业

答案D

 

244.下列项目中不属于可计入营业税价外费用()。

A价外收取的集资费

B支付给客户的广告费

C价外收取的手续费

D价外收取的基金

答案B

 

245.对电影发行单位直接向放映单位出租影片所取得的片租收入,按()税目全额征收营业税。

A服务业

B娱乐业

C文化体育业

D转让无形资产

答案D

 

246.对电信部门及其下属的电话号簿公司(包括独立核算与非独立核算的号簿公司)销售电话号簿业务取得的收入,应()。

A征收增值税,不征营业税。

B即征营业税,又征增值税。

C征收营业税,不征增值税。

D即不征营业税,也不征增值税。

答案C

 

247.绿化工程往往与建筑工程相连,或者本身就是某个建筑工程的一个组成部分,为了减少划分,便于征管,对绿化工程按()税目征收营业税。

A转让无形资产

B建筑业

C销售不动产业

D服务业

答案B

 

248.下列保险业务征收营业税的是()。

A农牧保险

B普通人寿保险

C财产保险

D中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险

答案C

 

249. 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十二条规定,下列不是营业税纳税义务发生时间的叙述为()

A纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的,从其规定。

B营业税扣缴义务发生时间为纳税人收到营业款项的当天。

C营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。

答案B

 

250.经中国人民银行批准经营该业务的单位所从事的融资租赁按()税目征收营业税:

A服务业

B租赁业

C金融保险业

D代理业

答案C

 

251.旅游业的计税依据是:

A以全部收入减去为旅游者付给其他单位的食宿和交通费用后的余额为营业额。

B以全部收入为营业额。

C以全部收入减去为旅游者付给其他单位的交通费用后的余额为营业额。

答案A

 

252.为娱乐活动提供场所和服务的业务属于营业税的()税目。

A娱乐业

B租赁业

C服务业

答案A

 

253.下列行为按营业税法应该征税的有()。

A自建自用建筑物的自建行为

B非邮政部门的邮务物品销售行为

C共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为

D个人无偿赠送不动产的行为

答案D

 

254.下列业务不征营业税的是()。

A境外向境内有偿转让无形资产

B自建建筑物后销售

C金融机构的出纳长款收入

D一固定资产投资入股,并按协议规定收取固定利润

答案C

 

255.在确定营业税的计税依据营业额时,下列表述中不正确的是()。

A运输企业自境内运输货物出境,在境外改由其他运输企业承运,以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额

B旅游业组织旅游团到境外旅游,无论在境外是否改由其他旅游企业接团,均以全程旅游费为其实际营业额

C银行贷款业务,以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额

D从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额。

答案B

 

256. 经(  C  )局长批准,税务机关可以查询涉税案件涉嫌人员的储蓄存款。 

A.县级税务局

B.市级税务局

C.设区市、自治州以上税务局

D.省级税务局

 

257.从事()的单位和个人发生的混合销售行为,应一并征收增值税,不征收营业税。

A建筑业

B服务业

C修理修配业

D金融保险业

答案C

 

258. 税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以(B  )

A、宣布  B、公告  C、通报

 

259.营业税是对在我国境内提供应税劳务,转让无形资产或者销售不动资产的单位和个人,就其()征收的一种税。

A收益额

B净所得

C营业额

D所得额

答案C

 

260、纳税人所在地为县城、建制镇的,城市维护建设税的税率为(B )

A、7%    B、 5%     C、 1%

 

261、.下列哪项业务不属于营业税征税范围()。

A某钢厂转让已购国库券

B某市化肥厂转让已购证券

C证券公司转让外汇

D典当行销售死当物品

答案D

 

262、.下列征收3%营业税的有()。

A代理业

B旅游业

C金融保险业

D驾校培训

答案D

 

263.交通运输业营业税的纳税地点为从事运输业务纳税人的()。

A劳务发生地

B法人居住地

C单位驻地

D机构所在地

答案D

 

264.建筑业纳税义务发生时间,为纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的()。

A当天

B当月

C当月十日内

D次月十日内

答案A

 

265.<营业税暂行条例>第一条所称在中华人民共和国境内提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产,是指以下叙述,其不正确的为()。

A提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内;

B所转让的无形资产(含土地使用权)的接受单位或者个人在境内;

C所转让或者出租土地使用权的土地在境内;

D所销售或者出租的不动产在境内。

答案B

 

266.对保险公司承办农牧保险取得的保费免征()。

A城建税

B教育附加费

C营业税

D印花税

答案C

 

267.下列各项中,可以直接作为营业税计税依据的是()。

A旅游业务收取的全部收入

B实行分保业务以外的保险业的全部保费收入

C外汇、有价证券买卖业务的卖出价

D融资租赁业务纳税人向承租者收取的全部价款和价外费用

答案B

 

268.关于营业税的纳税义务发生时间,下列说法正确的有()

A营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

B金融机构的逾期贷款纳税义务发生时间,为贷款合同规定取得利息收入的期限

C超过催收贷款核算年限的逾期贷款,以贷款合同规定取得利息收入的期限

D农村信用社对超过原约定期限未收回的放款的应收利息,以展期到期日为纳税义务发生时间

答案A

 

269. 下列营业税纳税地点叙述不正确的是()。

A纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是,纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

B纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是,纳税人转让、出租土地使用权,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

C纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

D纳税人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

答案D

 

270.某银行经营日常业务取得下列收入,不征收营业税的项目有()。

A中间业务手续费收入

B邮电费

C结算罚款、罚息、加息收入

D出纳长款

答案D

 

271.关于保险业营业税的具体征税范围的规定,下列说法错误的有()。

A保险公司按规定将保险费存入各专业银行所取得的利息收入,不征收营业税。

B中国人民保险公司,中国进出口银行办理的出口信用保险业务,不征收营业税。

C纳税人将收取储金加以运用取得的收入,凡属于保险业营业税征收范围的,应按有关规定征收营业税。

D保险公司按规定将保险费存入各专业银行所取得的利息收入,应征收营业税。

答案D

 

272. 按规定应缴纳契税的纳税人是( D  )。 

A、出让土地使用权的国土资源管理局。 

B、销售别墅的某房地产公司。 

C、承受土地、房屋用于医疗、科研的医院。 

D、购买花园别墅的用户。 

【答案解析】:契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种税;承受土地、房屋用于医疗、科研、教学的,免征契税。

本题A、B不属于契税的纳税人,C属于免征契税的范围,故D为契税的纳税人。

 

274、契税实行的是( B )。
A、定额税率。 

B、幅度税率。  

C、超率累进税率。   

D、超额累进税率。    

【答案解析】: 契税实行的是3%~5%的幅度税率。

 

275、吉林省确定的居民个人购买普通住宅契税适用税率为(  A  )。       

A、3%。     

B、4%。     

C、5%。    

D、6%。                           

【答案解析】: 居民个人购买住宅房屋的,契税税率为3%。

 

276、纳税人应当自纳税义务发生之日起(  C ),向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A、3日内。   

B、5日内。    

C、10日内。    

D、15日内。

E、当日内。    

【答案解析】:  纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

 

277、下列说法中,符合契税纳税义务发生时间规定的是( A )。

A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天。
B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内。
C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内。
D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内。 
【答案解析】: 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

 

278、契税纳税义务发生时间是( A )。

A、 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。

B、 纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天。

C、 纳税人签订土地、房屋变更登记手续的10日内。

D、 房屋、土地移交的当天。

【答案解析】: 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

 

279、土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的,或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的,由征收机关参照( C )核定。
A、重置成本。   

B、评估价格。   

C、市场价格。   

D、转让受益。   

【答案解析】:  契税的计税依据是成交价格。如果成交价格不能获得或者明显不合理偏低,应参照市场价格确定。

 

280、出售土地使用权而发生的土地权属转移,按( C )计算应纳契税。
A、协议价格。  

B、市场价格。  

C、成交价格。  

D、评估价格。    

【答案解析】:  契税的计税依据是成交价格

 

281、下列各项中,契税计税依据可由征收机关核定的是( C )。
A、土地使用权出售。
B、国有土地使用权出让。
C、土地使用权赠与。
D、以划拨方式取得土地使用权。

【答案解析】: 土地使用权赠与、房屋赠与,由契税征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。

 

282、房屋赠与缴纳契税的计税依据以(  C  )核定。

A、商定价格。

B、不征契税。

C、市场价格。

D、评估定价。

【答案解析】:房屋赠与的计税依据由征收机关参照市场价核定。

 

283、下列继承已故张某房屋的人员中,应缴纳契税的是( B )。
A、张某的外祖父。       

B、张某的表弟。

C、张某的姐姐。       

D、张某的祖母。    

【答案解析】:  张某的外祖父、姐姐、祖母均属于法定继承人,继承其房屋时不需缴纳契税,而张某的表弟不属于法定继承人,应按接受捐赠缴纳契税。

 

284、下列行为中,不属于契税征税对象的是(  C  )。
A、国有土地使用权出让。
B、国有土地使用权的交换。
C、农村集体土地承受经营权转移。
D、出售国有土地使用权。
【答案解析】: 土地使用权的转让,不包括农村集体土地承包经营权的转移。

 

286、下列行为不征税契税的是( D )。

A、 以房抵债。    

B、 以房产对外投资。 

C、 房屋赠与。 

D、 房屋使用权交换。

【答案解析】: 由于房屋使用权交换没有发生房屋所有权的转移,不办理有关的权属变更手续,故房屋使用权交换不缴纳契税。

 

287、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司,房产价值400万元,土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为( D )。
   A、应由受让公司缴纳契税。
   B、应由学校在转让时补交契税。
   C、应由学校和公司各负担一半契税。
   D、学校补交土地使用权的契税,公司缴纳房屋买卖的契税。
【答案解析】: 无偿划拨方式取得土地使用权又转让的,由转让者按补交的土地出让费或土地收益补缴契税;房屋买卖由买方缴纳契税。

 

288、下列属于税务机关和税务人员的权利是( A  )。 

A.负责税收征收管理工作

B.宣传税收法律法规

C.加强税务机关队伍建设,提高税务人员的政治业务素质

D.对税务人员执法情况进行监督检查

 

289、甲、乙双方发生土地使用权交换行为,当交换价格相等时,契税( D )。

A、由甲方缴纳。       

B、由乙方缴纳。

C、由甲、乙双方各缴一半。

D、甲、乙双方都不缴纳。

【答案解析】: 房地产交换价值相等的,免征契税。

 

290、某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产,出售给相邻的企业,按规定该学校应当(  A  )。  
   A、补缴已减免的税款。 
   B、补缴已减免的税款的50%。 
   C、补缴已减免的税款并缴1倍的罚款。 
   D、补缴已减免的税款并缴滞纳金。

【答案解析】: 经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途,不再属于减征、免征契税范围的,应当补缴已经减征、免征的税款。

 

 291、甲乙两单位互换经营性用房,甲的房屋价格为500万元,乙的房屋价格为550万元,房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足,当地政府规定的契税税率为3%,则关于契税的税务处理正确的是 (  B  )。

    A、双方均不缴纳契税。

    B、甲单位缴纳1、5万元。

    C、乙单位缴纳1、5万元。

    D、甲单位缴纳16、5万元,乙单位缴纳15万元。

【答案解析】:  房屋产权互换,其价值不相等的,按照超出部分由支付差价方缴纳契税。

 

292、下列各项中,属于契税纳税义务人的是( A )。

A、以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的国有企业。

B、承受教学用建筑物的高校。

C、第一次购买公有住房的城镇职工。

D、承受军事设施用地的军事单位。

【答案解析】:国有控股公司以部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司占新公司股份85%以上的,对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。但是以出让方式承受国有控股公司土地使用权的,不在此列。

 

293、我国的税收征收机关有税务、海关、财政等部门,所以《征管法》的适用范围是(A  )

A.税务机关    B.海关    C.财政部门   D.以上三者都是

 

294、下列行为不属于契税征收范围的是(B)

A.房屋赠与B.房屋继承C.房屋交换

 

295、纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理( B  )。

A.注销税务登记          B.变更税务登记

C.重新税务登记          D.注册税务登记

 

296、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( D )日内审核并发给税务登记证件。

A.5        B.10       C.15        D.30

 

297、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码,并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的(D)。

A.纳税人的征管编码   B.经营地址   C.税务登记证件号码   D.帐户帐号

 

298、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人,应当自承包承租合同签订之日起( D)日内,向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本;

A.5        B.10       C.15        D.30

 

299、从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照之日起( D )日内申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本

A.5        B.10       C.15        D.30

 

300、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起(D  )日内,向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。

A.5        B.10       C.15        D.30

 

301、从事生产、经营的纳税人外出经营,自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起,在连续的12个月内累计超过( C)天的,应当自期满之日起30日内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本;

A.30    B.60   C.180   D.90

 

302、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起( D)日内,向原税务登记机关如实提供下列证件、资料,申报办理变更税务登记。

A.5        B.10       C.15        D.30

 

303、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起( C )日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.5        B.10       C.15        D.30

 

304、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前(C)日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.5        B.10       C.15        D.30

 

305、税务机关按照一地一证的原则,核发《外管证》,《外管证》的有效期限一般为30日,最长不得超过( D  )天。

A.30    B.60   C.90   D.180

 

306、纳税人应当在《外管证》有效期届满后(B)日内,持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

A.5        B.10       C.15        D.30

 

307、 纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的,应当自遗失税务登记证件之日起( C)日内,书面报告主管税务机关,

A.5        B.10       C.15        D.30

 

308、纳税人被列入非正常户超过( C )个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。

A.1   B.2    C.3   D.4

 

309、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起(C)日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A.5        B.10       C.15        D.30

 

310、税务登记证件的式样由(A  )统一规定。

A.国家税务总局    B.国务院   C.省级税务机关    D.市州级税务关

 

311、(C)以上(含本级,下同)国家税务局(分局)、地方税务局(分局)是税务登记的主管税务机关,

A.省级B.市州级C县级D税务所

 

312、税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的,由(A)指定管辖。

A.其共同的上级税务机关

B.当地政府

C.省级税务局

D.国家税务总局

 

313、税务登记的具体办法由(A)制定

A.国家税务总局    B.国务院   C.人大党委会    D.省级税务机关

 

314、个人所有的非营业用房,主要是指居民住房,不分面积多少,一律(A )房产税。

A、 免征  B、 按房产原值征收  C、按租金征收

 

315、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户,并将其( )帐号向税务机关报告。(D)

A.基本存款    B.一般存款    C.临时存款    D.全部

 

316、下列不必办理变更税务登记的情形有(D)

A.改变企业隶属关系  B.改变经济性质  C.增减注册资本  D.改变主管税收机关

 

317、关于纳税人帐簿、会计凭证和报表的管理规定,下列说法中正确的是:(B)

A. 帐簿、会计凭证、报表,应当使用中文,外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐;

B. 帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。

C. 帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存15年,法律、行政法规另有规定的除外;

D. 扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人,设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。

 

318、按照《税收征管法》及其实施细则的规定,纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起(C)日内,按照国家有关规定设置总帐、明细账、日记账及其他辅助性账簿;

A.5        B.10       C.15        D.30

 

319、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( B )日内按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.5        B.10       C.15        D.30

 

320、对生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人,下列说法正确的是:( D)

A.可以聘请税务机关的工作人员代为建帐。

B.只能聘请注册税务师代为建帐和办理帐务。

C.建立收支凭证粘贴簿以代替帐簿。

D.按税务机关的要求,安装和使用税控装置。  

 

321、关于使用计算机记帐的,下列说法正确的是:( A)

A.纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定,并能正确、完整核算其收入或所得。

B.会计制度不健全,不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得的,其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后可视同会计帐簿。

C.会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得的,应当建立总帐及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他帐簿。

D.纳税人使用计算机记帐的,应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。 

 

322、关于代扣代缴、代收代缴税款帐簿,下列说法正确的是:( A)

A.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

B.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。

C.自办理扣缴税款登记后,10日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。

D.办理工商登记后,15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。

 

323、关于帐簿、会计凭证和报表,下列说法正确的是:(C)

A.帐簿、会计凭证和报表,应当使用中文,外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐。

B.帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应该及时、准确、全面。

C.帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年,法律、行政法规另有规定的除外。

D.扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人,设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。   

 

324、纳税服务热线号码是 (A)

A.12366  B.12345  C.12456

 

325、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码,并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的(D)。

A 纳税人的征管编码  B 经营地址  C 税务登记证件号码  D帐户帐号

 

326、税务机关征收税款,不得违反(C)的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

A 国务院  B 国家税务总局   C 法律、行政法规   D 地方政府

 

327、某个体户已办理税务登记,后来扩大经营范围,该个体户应自工商行政管理机关办理变更登记之日起(  C   )日内,持有关证件向原税务机关申请办理变更登记。

A.15    B.20    C.30

 

328、从事生产经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的,应(  D  )。 

A.按纳税人的财务、会计制度与处理办法计算纳税

B.请示上级主管部门确定

C.按纳税人与税务机关协商一致的意见计算纳税

D.按国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算纳税

 

329、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过(B)。

A 6个月  B 3个月  C 12个月  D 1个月

 

330、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照(A)收取或者支付价款、费用。

A 独立企业之间的业务往来  B 内部机构之间的业务往来  C 上下级之间的业务往来  D 上级主管部门的规定

 

331、纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起(B)内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还。

A 1年  B 3年   C 5年  D 任何一年

 

332、(C)属税收保全措施。

A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款  B 变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款  C 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款  D 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品,货物或者其他财产以抵缴税款

 

333、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取(A)措施:

A 强制执行   B 税收保全   C 刑事拘留   D 没收财产

 

334、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在(A)内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,滞纳金不得加收。 

A 三年   B 四年   C 五年    D 十年

 

335、对临时从事经营的纳税人,(C)。

A 由工商行政管理机构征收应缴的税费   B 税务机关应责令其办理工商注册登记  C 由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳  D 税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

 

336、纳税人应当设置但未设置帐簿的,税务机关有权(A)。

A 核定其应纳税额   B 规定其财务核算方式  C确定其会计制度  D、指定某会计师事务所为其建帐

 

337、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施,可以书面通知开户银行从(A)扣缴税款。

A 黄某的储蓄存款  B 黄某老婆的存款  C 黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款  D 黄某儿子的存款

 

338、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品,货物或者其他财产的措施为(C)

A 纳税担保  B 税收强制执行  C 税收保全措施  D 税收处罚

339、从事生产、经营的纳税人外出经营,自其在同一县(市)实际经营或者提供劳务之日起,在连续的12个月内(  B  )的,应当在营业地办理税务登记手续。 

A.不间断超过180天

B.累计超过180天

C.连续超过90天

D.累计超过90天

 

340、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付(B)。

A 清单  B 收据   C 清单和收据   D 发票

 

341、纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的(A)。

A 税收优先于罚款、没收违法所得  B罚款优先于税收、没收违法所得   C 没收违法所得优先于税收、罚款  D 罚款、没收违法所得优先于税收

 

342、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经(D)批准,可以延期缴纳税款。

A 税务所   B 征管分局   C 县以上税务局(分局) D 省级税务局

 

343、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款(C)的滞纳金。

A 千分之二   B 千分之五   C 万分之五   D 万分之二

 

344、 对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,追征期为(D)

A  三年   B 四年   C 五年   D 不受期限的限制。

 

345、基层征管局下列哪些项目,须报经县级税务机关批准(B)

A 缓缴税款  B 二千元以上罚款   C 延期申报    D 申报方式的确定

 

346、下列各项中,符合税收征管法延期缴纳税款规定的是( B  )。 

A.延期期限最长不超过6个月,同一笔税款不得滚动审批

B.延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款不得滚动

C.延期期限最长不得超过6个月,同一笔税款经审批可再延期一次

D.延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款经审批可再延期一次

 

347、欠缴税款的纳税人(A),对国家税收造成损失的,税务机关可以行使代位权。

A 怠于行使到期债权  B 放弃到期债务  C 无偿转让财产  D 以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

 

348、欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权,对国家税收造成损失的,税务机关可以行使代位权,税务机关行使代位权需向(D )申请裁决执行。

A 县以上主管税务机关  B 公安机关  C 检察院   D 人民法院

 

349、欠缴税款的纳税人因放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可以依法行使撤销权,税务机关行使撤销权需向(D )申请裁决执行。

A 县以上主管税务机关  B  公安机关  C 检察院  D 人民法院

 

350、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以(A)。

A 延期申报  B 免除申报   C 办理零申报  D 并入下期申报

 

351、经(B)批准,税务机关可以采取税收强制执行措施。

A 税务所长  B 县以上税务局(分局)局长  C 市以上税务局局长 D 省级税务局局长

 

352、吉林省房产税的纳税期限为( B )。

A.每月的十日前  B.每季最后一个月份的十日前  C.每年最后一个月份的十日前

 

353、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的(B)。

A 税收应当先于税收、质权、留置权执行   B 税收应当先于抵押权、质权、留置权执行   C 质权应当先于抵押权、税收、留置权执行   D 留置权应当先于抵押权、质权、税收执行

 

354、纳税人有(A)情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。

A 合并、分立  B 变更经营范围   C 变更法人代表  D 变更财务人员

 

355、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到(A)年。

A 五  B 七   C 十   D 十五

 

356、对审计机关依法查出的税收违法行为,(C)应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

A 审计机关  B 财政机关  C 税务机关  D 人民法院

 

357、纳税人自(A)之日起三年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款。    

A 结算缴纳税款 B 会计记帐 C 办理纳税申报 D 计算应纳税款

 

358、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询(B)在银行或者其他金融机构的存款帐户。

A 案件涉嫌人员  B 从事生产、经营的纳税人  C 纳税人  D 被查对象

 

359、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户,须经(C)批准。

A 开户银行负责人  B 设区的市、自治州以上税务局(分局)局长  C 县以上税务局(分局)局长  D 银行县、市支行或者市分行负责人

 

360、税务机关在调查税收违法案件时,可以查询涉案人员的储蓄存款,但必须经(C)批准。

A 县以上税务局(分局)局长  B 银行县、市支行以上负责人  C设区的市税务局(分局)局长  D 开户银行负责人

 

361、下列检查中,超越《征管法》所赋予税务机关权限的是(D)。

A 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据  B 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据  C 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证  D 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

 

362、对未办理税务登记的 , 从事生产经营的纳税人 , 税款征收时 , 首先的程序是 (B) 。

A 责令缴纳  B 核定应纳税额  C 抵缴税款  D 扣押商品货物

 

363、下列关于延期纳税制度中 , 处理错误的是 (C) 。

A 延期期限最长不得超过 3 个月  B 同一笔税款不得滚动延期

C 延期纳税必须由县以上税务局批准   D 批准延期内免于加收滞纳金

 

364、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按(A)的利率计算的。

A 活期存款  B 半年期定期存款  C 一年期定期存款  D 三年期定期存款

 

365、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人(  B  )。 

A.以偷税论

B.处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款

C.处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下罚款

D.处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下罚款

 

366、除法律另有规定的外,税务机关征收税款,税收优先于(A)。

A 无担保债权   B 抵押权   C 质权   D 留置权

 

367、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 (D) 。

A 1 个月  B 2 个月  C 3 个月  D 6 个月

 

368、简易申报与简并征期方式的适用于(D)的纳税人。

A 查帐征收  B 查定征收  C 查验征收  D 定期定额

 

369、(B)因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。

A 从事生产经营的纳税人  B 纳税人   C 纳税人和扣缴义务人               D 纳税人和其他税务当事人

 

370、《征管法》规定,纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的,应当向抵押权人、质权人说明(C)情况。

A 盈亏  B 产品购销   C 欠税   D 资金流转

 

371、对未按照规定的期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究法律责任时,税务机关应( B )。
    A.责令限期改正,逾期不改正的,处2000元以下的罚款

B.责令限期改正,可以处2000元以下罚款

C.责令限期改正,处2000元以上10000元以下罚款

D.责令限期改正,处2000元以上5000元以下罚款

 

372、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以( A )。

 A.收缴其发票或者停止向其发售发票

 B.收缴其税务登记证

 C.提请工商管理部门吊销其营业执照

 D.申请人民法院强制执行

 

373、纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款( B )。

 A.10﹪以上5倍以下的罚款      B.50﹪以上5倍以下的罚款

 C.50﹪以上3倍以下的罚款        D.1倍以上3倍以下的罚款

 

374、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关( C )。

 A.依照《税收征管法》第37条的规定,采取税收保全措施

 B.依照《税收征管法》第38条的规定,采取税收保全措施

 C.依照《税收征管法》第40条的规定,采取税收强制执行措施

 D.依照《税收征管法》第68条的规定,采取税收强制执行措施

 

375、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处( B )。

A.10000元以下的罚款             B.50000元以下的罚款

C.10000元以上的罚款             D.50000元以上的罚款

 

376、抗税情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款( D )。

 A.50﹪以上3倍以下的罚款        B.1倍以上3倍以下的罚款

C.50﹪以上5倍以下的罚款         D.1倍以上5倍以下的罚款

 

377、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查,税务机关应( A )。

 A.责令改正,并按规定实施行政处罚

 B.移送公安机关按治安管理条例处理

 C.由税务机关采取税收强制执行措施

 D.按抗税的相关规定处理

 

378、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其它方便,导致未缴、少缴税款或者出口退税款的,税务机关除没收其违法所得外,可以处未缴、少缴或者骗取的税款( A )。

A.1倍以下的罚款           B.1倍以上3倍以下的罚款

C.1倍以上5倍以下的罚款      D.50﹪以上3倍以下的罚款

 

379、税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款( B )。

A.50﹪以上5倍以下的罚款     B.50﹪以上3倍以下的罚款

C.2000元以上10000元以下的罚款  D.5000元以上50000元以下的罚款

 

380、对违法事实确凿并有法定依据,( C )的行政处罚的,可以当场作出行政处罚决定。

A对公民处以100元以下罚款或者警告

B .对法人或者其它组织处2000元以下罚款或者警告

C.对公民处以50元以下、对法人或者其它组织处1000元以下罚款或者警告

D.对公民、法人或者其它组织处1000元以下的罚款或者警告

 

381、行政机关在收集证据时,可以采取抽样取证的方法;在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下,经行政机关负责人批准,可以先行登记保存,并应当在( C )内及时作出处理决定,在此期间,当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。

A.3日       B.5日        C.7日       D.10日

 

382、当事人应当自收到《行政处罚决定书》之日起( D )内,到指定的机构缴纳罚款。

A.5日      B.7日      C.10日     D.15日

 

383、执法人员当场可以收缴罚款的是依法给予( B )的罚款的。

A.10元以下   B.20元以下    C.50元以下    D.100元以下

 

384、执法人员当场收缴的罚款,应当自收缴罚款之日起( A )内,交至行政机关。

A.2日      B.5日       C.7日     D.10日

 

385、要求听证的当事人,应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后( B )内向税务机关书面提出听证。

A.1日     B.3日      C.5日     D.7日

 

386、《税务行政处罚听证通知书》应在举行听证的( C )前送达当事人。

A.3日       B.5日       C7日      D.10日

 

387、听证应当在当事人申请的( C )内举行。

A.5日      B.10日      C.15日     D.20日

 

388、申请人对地税机关做出的征税行为不服,应当自收到地税机关填发的缴款凭证之日起或者提供纳税担保之日起( C )内提出复议申请。

A.15日     B.30日       C.60日     D.90日

 

389、税务机关应当自收到复议申请书( B )内做出受理或不予受理的决定。

A.3日      B.5日       C.7日      D.10日

 

390、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在( A )发生争议时,必须先依法申请行政复议,对复议决定不服的,才可以向人民法院起诉。

A.纳税                  B.税务行政处罚

C.税收保全措施          D.税收强制执行措施

 

391、税收征管法规定,对违反税收法律行政法规应当给予行政处罚的行为,在( D )内未被发现的,将不再给予行政处罚。

A.1年      B.2年      C.3年      D.5年

 

392、税务机关应当自受理行政复议申请之日起( C )内,将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

A.3日      B.5日      C.7日     D.10日

 

393、行政复议中,被申请人不按照规定提出书面答复,提交当初做出具体行政行为的证据和其它有关资料的,视为该具体行政行为没有证据、依据,决定( B )。

A.维护原具体行政行为            B.撤销该具体行政行为

C.退回原行政机关                D.变更该具体行政行为

 

394、申请人申请复议时,一并依法提出对有关抽象行政行为审查申请的,复议机关有权对该抽象行政行为处理的,应当在( B )内依法处理。

A.15日      B.30日       C.60日      D.90日

 

395、行政复议决定做出前,申请人要求撤回申请的,经说明理由,可以撤回。同时告知申请人:撤回申请的,( C ),申请人不得以同一事实和理由另行提出申请。

A.行政复议中止             B.行政复议撤销

C.行政复议终止               D.行政复议撤回

 

396、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请行政复议,也不向人民法院起诉,又不履行的,作出处罚决定的税务机关( B )。

A.只能申请人民法院强制执行

B.可依法采取强制执行措施,也可以申请人民法院强制执行

C.可依法采取税收保全措施        D.应移送公安机关处理

 

397、纳税人对税务机关作出的( C )不服的,可以直接向人民法院起诉。

A.补缴税款行为                  B.加收滞纳金行为

C.税务行政处罚决定              D.征收税款行为

 

398、税务机关应在收到原告起诉状副本之日起( D )内,向人民法院提交《答辩状》。

A.3日      B.5日        C.7日       D.10日

 

399、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的组织,侵犯纳税人或者其它税务当事人合法权益造成损害的,( B )为赔偿义务机关。

A.税务机关                    

B.代扣代缴、代收代缴义务的组织

C.受税务机关委托的组织

D.共同行使行政职权的行政机关

 

400、税务行政赔偿义务机关决定予以赔偿的,应当自收到赔偿申请之日起( B ),由赔偿义务机关按法定方式和计算标准予以赔偿。

A.1个月      B.2个月       C.3个月      D.4个月

 

401、对纳税人擅自改动税控装置,情节严重的可以处罚款金额为。(C)

A.2000元以下                  B.2000元以上,5000元以下

C. 2000元以上,100000元以下   D.5000元以上,10000元以下

 

402、根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在(C)。

A.3万元以上  B.5万元以上  C.10万元以上  D.20万元以上

 

403、关于对纳税人、扣缴义务人未缴、少缴税款的追征制度,下列说法正确的是(D)。

A.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在两年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

B.对骗税,税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限是5年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为3年,还要追征滞纳金

 

404、个人拥有的房产出租,( B )房产税。

A.只对居住用房免征   B.不分用途,均应征收   C.只对营业用房征收

 

405、土地增值税是对有偿转让( C )土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一个税种。

A、个人   B、集体   C、国有

 

406、对( D )的作为,除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外,还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。

A.偷税数额占应纳税额10﹪以上   

B.被税务机关给予二次行政处罚又违法

C.偷税数额在10000元以上

D.偷税数额占应纳税额10﹪以上,并且偷税数额在10000元以上

 

407、个体饮食户李某于2007年5月开始营业,2007年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税。对此,税务机关应( A )。

A.追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50﹪以上5倍以下的罚款

B.对其以偷税论处            C.追缴税款、滞纳金

D.责令限期办理纳税申报手续,并处2000元以上10000元以下的罚款  

 

408、中国共产党的性质是(   B  )。

A、中国工人阶级的先锋队,同时是中国人民和中华民族的先锋队

B、中国工人阶级的先锋队,同时是中国人民和中华民族的先锋队,是中国特色社会主义事业的领导核心,代表中国先进生产力的发展要求,代表中国先进文化的前进方向,代表中国最广大人民的根本利益

C、代表中国先进生产力的发展要求,代表中国先进文化的前进方向,代表中国最广大人民的根本利益

 

409、  中国共产党的最高理想和最终目标是(  A   )。

A、实现共产主义

B、实现共产主义社会制度

C、实现中国特色社会主义宏伟目标

 

410 “三个代表”是指(  B  )。

A、代表中国先进生产力的发展要求,代表中国先进科技的前进方向,代表中国最广大人民的根本利益

B、代表中国先进生产力的发展要求,代表中国先进文化的前进方向,代表中国最广大人民的根本利益

C、代表中国劳动者的基本要求,代表中国先进文化的前进方向,代表中国最广大人民的根本利益

 

411、  党章关于党的指导思想的表述是(   A   )。

A、中国共产党以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想作为自己的行动指南,“三个代表”重要思想是党必须长期坚持的指导思想

B、马克思列宁主义为指导思想

C、中国共产党以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论作为自己的行动指南

 

412、   贯彻“三个代表”重要思想,必须使全党始终保持与时俱进的精神状态,与时俱进就是(   A  )。

A、党的全部理论和工作要体现时代性,把握规律性,富于创造性

B、要看到广大党员干部和人民群众工作、生活条件和社会环境发生的重大变化

C、要自觉地把思想认识从那些不合时宜的观念、做法和体制的束缚中解放出来

 

413、   四项基本原则的核心是(  C  )。

A、坚持人民民主专政

B、坚持党的领导

C、坚持社会主义道路

 

414、   中国共产党的根本宗旨是(   C   )。

A、实现共产主义

B、领导工人阶级

C、全心全意为人民服务

 

415、   无产阶级政党的组织原则和组织制度是(  C  )。

A、人民代表大会制

B、领导负责制

C、民主集中制

 

416、  党的民主集中制是指(  C  )。

A、主基础上的集中

B、集中指导下的民主

C、民主基础上的集中与集中指导下的民主相结合

 

417、   党的思想路线是一切从实际出发,理论联系实际,(  B  ),在实践中检验真理和发展真理。

A、解放思想

B、实事求是

C、与时俱进

 

418、行政机关公务员处分的种类为:( C )。

A 警告、记过、记大过、降级、留用察看、开除

B 警告、严重警告、降级、留用察看、开除

C 警告、记过、记大过、降级、撤职、开除

D 警告、严重警告、降级、降职、留用察看、开除

 

419、行政机关公务员受记过处分期间为( B )。

A 6个月 

B 12个月 

C 18个月 

D 24个月

 

420、行政机关公务员同时有两种以上需要给予处分的行为,处分期最长不得超过( D )。

A 18个月 

B 24个月 

C 36个月 

D 48个月

 

421、 散布有损国家声誉的言论,组织或者参加旨在反对国家的集会、游行、示威等活动,情节较轻的,应给予( C )处分。

A 警告 

B 记过 

C 记大过 

D 降级或者撤职

 

0、 组织或者参加非法组织,组织或者参加罢工,情节严重的,应给予( D )处分。

A 记大过 

B 降级 

C 留用察看  

D 开除

 

422、以暴力、威胁、贿赂、欺骗等手段,破坏选举,情节严重的,应给予( D )处分。

A 记大过 

B 撤职 

C 降级 

D 开除

 

423、非法出境,或者违反规定滞留境外不归,应给予( D )处分。(难易程度:初级)

A 记过 

B 记大过 

C 降级 

D 开除

 

424、负有领导责任的公务员违反议事规则,个人或者少数人决定重大事项,或者改变集体作出的重大决定,情节严重的,应给予( D )处分。

A 警告、记过或者记大过 

B 记过、记大过或者降级 

C 降级或者撤职 

D 开除

 

425、拒绝执行上级依法作出的决定、命令,情节严重的应给予( D )处分。(难易程度:初级)

A 警告、记过或者记大过 

B 记过、记大过或者降级 

C 降级或者撤职 

D 开除

 

426、违反规定应当回避而不回避,影响公正执行公务,造成不良后果,情节较轻的,应给予( B )处分。

A 警告、严重警告、记大过 

B 警告、记过、记大过

C 降级或者撤职 

D 开除

 

427、旷工或者因公外出、请假期满无正当理由逾期不归,造成不良影响,情节较重的,应给予( C )处分。

A 警告、严重警告、记大过 

B 警告、记过、记大过

C 降级或者撤职 

D 开除

 

428、不依法履行职责,致使可以避免的爆炸、火灾、传染病传播、严重环境污染、严重人员伤亡等重大事故或者群体性事件发生,情节较轻的,应给予( B )处分。

A 警告 

B 记过或者记大过 

C 降级或者撤职 

D 开除

 

429、发生重大事故、灾害、事件或者重大刑事案件、治安案件,不按规定报告、处理,情节严重的,应给予( D )处分。

A 警告 

B 记过或者记大过 

C 降级或者撤职 

D 开除

 

430、对救灾、抢险、防汛、防疫、优抚、扶贫、移民、救济、社会保险、征地补偿等专项款物疏于管理,致使款物被贪污、挪用,或者毁损、灭失,情节严重的,应给予( D )处分。

A 警告 

B 记过或者记大过 

C 降级或者撤职 

D 开除

 

431、行政机关公务员玩忽职守、贻误工作,情节较轻的,应给予( B )处分。

A 警告 

B 记过或者记大过 

C 降级或者撤职 

D 开除

 

432、在行政许可工作中违反法定权限、条件和程序设定或者实施行政许可,情节严重的,应给予( D )处分。

A 警告 

B 警告或者记过 

C 记大过或者降级 

D 撤职

 

433、违反法律、法规规定进行行政委托,情节严重的应给予( C )处分。

A 警告或者记过 

B 记大过或者降级 

C 撤职 

D 开除

 

434、有贪污、索贿、受贿、行贿、介绍贿赂、挪用公款、利用职务之便为自己或者他人谋取私利、巨额财产来源不明等违反廉政纪律行为,情节较轻的,应给予( B )处分。

A 警告或者记过 

B 记过或者记大过 

C 降级或者撤职 

D 开除

 

435、违反财经纪律,挥霍浪费国家资财,情节较重的,应给予( B )处分。

A 警告 

B 记过或者记大过 

C 降级或者撤职 

D 开除

 

0、压制批评,打击报复,扣压、销毁举报信件,或者向被举报人透露举报情况,情节较轻的,应给予( B )处分。

B 记过或者记大过 

C 降级或者撤职 

D 开除

 

436、违反规定向公民、法人或者其他组织摊派或者收取财物,情节严重的,应给予( D )处分。

A 警告 

B 记过或者记大过 

C 降级或者撤职 

D 开除

 

437、行政机关公务员滥用职权,侵害公民、法人或者其他组织合法权益,情节较重的,应给予( C )处分。

A 警告 

B 记过或者记大过 

C 降级或者撤职 

D 开除

 

438、泄露国家秘密、工作秘密,或者泄露因履行职责掌握的商业秘密、个人隐私,造成不良后果,情节较重的,应给予( C )处分。

A 警告或者记过 

B 警告、记过或者记大过 

C 降级或者撤职 

D 开除

 

439、从事或者参与营利性活动,在企业或者其他营利性组织中兼任职务,情节较重的,应给予( C )处分。

A 警告或者记过 

B 记过或者记大过 

C 降级或者撤职

D 开除

 

1、 违反公务员职业道德,工作作风懈怠、工作态度恶劣,造成不良影响,根据情节,可给予( A )处分。

A 警告、记过或者记大过 

B 记过或者记大过 

C 记大过或者撤职 

D 警告直至撤职

 

0、参与迷信活动,造成不良影响,应给予( A )处分。

A 警告、记过或者记大过 

B 警告或者记过 

C 降级或者撤职 

D 开除

 

440、组织、支持、参与卖淫、嫖娼、色情淫乱活动,应给予( D )处分。

A 警告、记过或者记大过 

B 警告或者记过 

C 降级或者撤职 

D 撤职或者开除

 

441、行政机关公务员参与赌博,情节严重的,应给予( D )处分。

A 警告或者记过 

B 记过或者记大过 

C 记大过或者降级

D 撤职或者开除

 

442、行政机关公务员在工作期间赌博,且屡教不改的,应给予( D )处分。

A 警告、记过或者记大过 

B 记大过或者降级 

C 降级或者撤职 

D 撤职或者开除

 

1、违反规定超计划生育,情节严重的,应给予( D )处分。

A 警告、记过或者记大过 

B 警告、严重警告或者记过 

C 降级或者撤职 

D 开除

 

448、编制税收计划必须遵循的最基本原则是( B  ),它是税收计划科学性、合理性的集中体现和基本要求。

A、合法原则      B、求是原则      C、适度原则      D、科学原则

 

449、下列项目中,编制税收计划时应当考虑的因素是( C  )。

A、税收原则      B、税收成本      C、税收政策      D、税收会统

 

450、在通常情况下,税收贡献率较大的产业是( B  )。

A、第一产业      B、第二产业      C、第三产业      D、第四产业

 

451、产品价格水平是影响经济增长的重要因素,也是影响税收增长的重要因素。一般来说,提供最终产品和劳务的价格高,则( A  )。

A、增加值大,税收多               B、增加值大,税收少 

C、增加值少,税收多               D、增加值少,税收少   

 

452、下列计划编制方法中,属于按计算计划的主要依据或基础分类的方法的是(  A )。

A、基数法    B、直接计算法    C、平均计算法    D、其他推断法

 

453、税收计划分配一条最基本的原则是( A  )原则。

A、公平合理    B、统筹平衡    C、全额下达    D、指标确认

 

454、允许税收计划在执行过程中做出某些调整,并不是对税收计划严肃性与刚性的否定,而是( B  )精神的要求与反映。

A、公平合理    B、实事求是    C、 税收法制    D、与时俱进

 

455、社会经济现象是复杂的,一种现象的变化往往要受若干个因素的影响,对这些因素分别或依次作定量分析,就是( B  )。

A、对比分析法   B、因素分析法   C、分组分析法   D、平均分析法

 

456、税收收入增长与GDP的增长比值即为税收收入的弹性值,可以反映税收增长与经济增长的适应程度,当税收收入弹性值等于1时,表明( C  )。

A、税收增长快于经济增长            B、税收增长慢于经济增长

C、税收与经济同步增长              D、税收与经济异步增长

 

457.公务文书,又叫公务文件,简称(  A  )。

A、公文

B、指示

C、通知

D、通告

 

458.下列文稿中具有正式公文效用的是(  D  )。

A、议论稿

B、送审稿

C、征求意见稿

D、定稿

 

459.公文的用纸幅面尺寸采用国际标准(  A  )型。

A、A4

B、A3

C、B5

D、16K

 

460.当作者与主要受文者存在不相隶属关系时,只能选取(  B  )。

A、上行文

B、平行文

C、下行文

D、公布性文件

 

461.(  C  )是公文的主体。

A、公文标题

B、发文字号

C、正文

D、附件

 

462.两个或两个以上机关联合行文时,必须做好(  D  )工作。

A、审核

B、签发

C、会商

D、会签

 

463.公文的文字符号应当(  A  )。

A、从左至右横写横排

B、从右至左横写横排

C、从上至下竖写竖排

D、从下至上竖写竖排

 

 464.上报的公文,应当在(  A  )注明签发人的姓名。

A、首页

B、次页

C、末页

D、尾页

 

465.公文的主要承办机关叫做(  C  )。

A、办理机关

B、抄报机关

C、主送机关

D、抄送机关

466.公文的制发者叫做(  A  )。

A、发文机关

B、主送机关

C、抄送机关

D、办理机关

 

467.下列公文文种中,不属于全国税务系统通用的公文文种的是( C  )。

A、命令

B、会议纪要

C、议案

D、公告

 

468.公文中兼用的基本表达方式是(  C  )。

A、议论、描写、说明

B、议论、说明

C、议论、叙述、说明

D、抒情、说明

 

469.公文的装订是在(  D  )。

A、正上方

B、左上方

C、右侧

D、左侧

 

470.吉林省地方税务局对财政厅行文属于(  C  )。

A、上行文

B、越级行文

C、平行文件

D、下行文

 

471.联合制发公文时,其作者应该是(  B  )的机关。

A、上下级

B、同级

C、不相隶属

D、相隶属

 

472.公文在语言上应该使用(  C  )语气行文。

A、否定

B、疑问

C、肯定

D、反问

 

473.有隶属关系的机关之间一般采用(  A  )行文的方式。

A、逐级

B、多级

C、越级

D、直接

 

474.需要协助承办或需要知悉公文内容的机关是(  B  )。

A、主送机关

B、抄送机关

C、发文机关

D、承办机关

 

475.发文字号简称(  A  )。

A、文号

B、序号

C、档号

D、公文名称

 

 476.在公文发文字号中,成文年号以(  D  )括入。

A、方括号

B、大括号

C、小括号

D、六角号

 

二、多选题

1、关于报验登记,下列说法正确的是:(AD)

A.从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的,应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记。

B.从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的,应当持税务登记证副本和营业地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明,向所在地税务机关报验登记。

C.从事生产、经营的纳税人外出经营,外出经营累计超过180天的,应当在营业地办理税务登

 

2、税务登记的范围包括(ABCD)

A.各类企业;

B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所;

C.个体工商户;

D.从事生产、经营的事业单位。

 

3、税务登记证件的种类包括(AB)

A.税务登记证及其副本;       

B.临时税务登记证及其副本          

C.注册税务登记证及其副本      

D.外商投资企业税务登记证及其副本;

 

4、纳税人办理( ABD  )事项时,必须持税务登记证件

A. 开立银行账户;

B. 领购发票;

C. 签定营业合同;

D. 申请减税、免税、退税;

 

5、下列(ABCD)情形,税务机关核发临时税务登记证及副本。

A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立,发生纳税义务的;

B.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人;
C.从事生产、经营的纳税人外出经营,自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起,在连续的12个月内累计超过180天的;
D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的;

 

6、纳税人应将税务登记证件正本在其(AB) 公开悬挂。

A.生产、经营场所   

B.办公场所   

C.经理室    

D.财务室

 

7、下列项目属于税务登记证件主要内容的是(ABC)

A.纳税人名称  

B.税务登记代码  

C.法定代表人或负责人  

D.经办人

 

8、税人在申报办理停业登记时,税务机关应收存其(ABC)

A.税务登记证件及副本 

B.发票领购簿 

C.未使用完的发票

D.完税凭证。

 

9、纳税人发生( ABCD)情形,依法终止纳税义务的,应当办理注销税务登记;

A.解散     

B.破产   

C.撤销   

D.吊销营业执照

 

10、新《税收征管法》规定,工商行政管理机关应当将(AB)的情况,定期向税务机关通报。

A.办理登记注册 

B.核发营业执照 

C.验证工作 

D.工商管理费收缴

 

11、关于税务登记,下列说法正确的是:(ABC)

A.国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码,信息共享。

B.各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记以及吊销营业执照的情况。

C.凡领取工商营业执照的纳税人,应当自领取营业执照30日内,向税务机关申报办理税务登记。

D按规定不需要领取工商营业执照的纳税人,包括国家机关和个人,应当自纳税义务发生之日起30日内,向税务机关申报办理税务登记。,

 

12、关于扣缴税款登记,下列说法正确的是:(AC )

A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向税务机关申报办理扣缴税款登记。

B.扣缴义务人应当自领取工商营业执照之日起30日内,向税务机关申报办理扣缴税款登记。

C.税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人,可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,不再发给扣缴税款登记证件。

D.已办理税务登记的扣缴义务人,可以不办理扣缴税款登记。

 

13、关于变更税务登记,下列说法正确的是:(AD)

A.纳税人税务登记内容发生变化的,无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记,都要向税务机关申报办理变更税务登记。

B.纳税人税务登记内容发生变化,不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的,不需要到税务机关办理变更税务登记。

C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内。

D.办理变更税务登记的纳税人,应向税务机关提供有关变更登记的有关证件。

 

14、关于注销税务登记,下列说法正确的是:(ACDE)

A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,向税务机关办理注销税务登记;

B.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

C.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的,应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记,并向迁达地税务机关申请办理税务登记。

D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

E.纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

 

15、关于银行帐号,下列说法正确的是:(BC)

A.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款帐户或者其他存款帐户起15日内,向主管税务机关以口头或书面方式报告。

B.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款帐户或者其他存款帐户起15日内,向主管税务机关书面报告其全部帐号。

C.从事生产经营的纳税人银行帐号发生变化的,应当自变化之日起15日内,向主管税务机关书面报告。

D.纳税人的银行帐号发生变化的,纳税人的开户银行应当自变化之日起15日内,向税务机关书面报告。

E.从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过180天的,应当在营业地办理税务登记手续。

 

16、关于税务登记证件的管理和使用,下列说法正确的是:(ABC)

A.税务机关对税务登记证件实行定期验证换证制度。

B.纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续。

C.纳税人应将税务登记证件正本在其生产、经营场所或办公场所公开悬挂,接受税务机关检查。

D.纳税人遗失税务登记证件的,应当在30日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。

 

17、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管(   ABCD )。

A.帐簿     

B.记帐凭证   

C.完税凭证   

D.其他有关资料

 

18、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得( ACD )。

A.伪造     

B.复印    

C.变造    

D.擅自损毁

 

19、从事生产、经营的纳税人的( ABC   )应当报送税务机关备案。

A.财务、会计制度             

B.财务、会计处理办法      

C.会计核算软件               

D.帐簿

 

20、税收征管法及其实施细则所称账簿,是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。(AC   )应当采用订本式。

A. 总账  

B. 明细账   

C. 日记账   

D. 其他辅助性账簿

 

21、从事生产、经营的纳税人,不必向税务机关报送备案的。( CD  )

A.财务、会计制度              

B.财务、会计处理方法    

C.财务主管人员资料            

D.企业内部管理制度

 

22、账簿包括(ABCD)

A.总账   

B.明细账   

C.日记账   

D.其他辅助性账簿。

 

23、下列(ABCD)情形的个体工商户应建立复式账:

A.两人(含两人)以上合伙经营且注册资金达10万元以上的;

B.请帮工五人(含五人)以上的;

C.从事应税劳务月营业额在15000元以上或者月销售收入在30000元以上的;

D.省级税务机关确定的其他应设置复式账的。

 

24、下列( ABCD)情形的个体工商户应建立简易账:

A.帮工在两人以上五人以下的;

B.从事应税劳务月营业额5000-15000元或者月销售收入在10000-30000元的;

C.省级税务机关确定的其他应建简易账的。

D.审核简易账的设置是否符合要求

 

25、下列属于合法的原始凭证的有(ABCD):

A.套印税务机关发票监制章的发票;

B.经税务机关批准可以不套印发票监制章的专用性票据;

C.财政部门的行政事业性收费收据;

D.各种完税证、缴款书、印花税票和扣缴税款凭证等。

 

26、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。前款所称账簿,是指(ABCD)

A.总账   

B.明细账  

C.日记账  

D.其他辅助性账簿

 

27、关于帐簿凭证管理,下列说法正确的是:(ABC )

A.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置帐簿。

B.纳税人使用计算机记帐的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案。

C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。

D.纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机上的数据记录可视同会计帐簿。

 

28. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管(ABCD)。

A.帐簿   

B.记帐凭证   

C.完税凭证  

D.发票存根

 

29、税收的(ABCD ),依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。

A 免税 

B 减税 

C 退税 

D 补税

 

30、法律、行政法规规定负有(CD )税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A 直接征收 

B 委托代征

C 代扣代缴 

D 代收代缴

 

31、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定(ABC)税款

A 缴纳 

B 代扣代缴 

C 代收代缴 

D 征收

 

32、税务人员在(BD)时,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避。

A 纳税咨询 

B 征收税款 

C 发售发票 

D 查处税收违法案件

 

33、下列哪些情形,税务机关有权核定其应纳税额。(ABCD )

A 擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的 

B 虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的 

C 发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的 

D 纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

 

34、经核准延期申报的纳税人,应当在纳税期内预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是(CD )。

A 上期应当缴纳的税额 

B 本期申报的税额 

C 上期实际缴纳的税额 

D 税务机关核定的税额

 

35、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形(ABC ),经责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,可采取强制执行措施。

A 未按照规定的期限缴纳或者解缴税款 

B 未按照规定的期限缴纳所担保的税款 

C 未按照规定的期限缴纳滞纳金 

D 未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人

 

36、下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有(BCD )。

A税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人 

B 实施税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准 

C 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内 

D 因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的,税务机关应当承担赔偿责任

 

37、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形,须向税务机关报告。(ABC )

A 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人拒绝的 

B 纳税人有合并、分立情形的 

C 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前 

D 纳税人放弃到期债权的

 

38、某税务所按规定程序报经县税务局局长批准,对电脑公司欠税实施税收强制执行,可以采取的措施有(AC )。

A 书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 

B 吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票 

C 依法拍卖其价值相当于税款的物品,以拍卖收入抵缴税款 

D 要求其提供税收担保

 

39、下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有(ABC )。

A 税收强制执行措施适用于纳税担保人 

B 税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款 

C 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收强制执行措施的范围之内 

D 税收强制执行措施必须发生在责令期满之前

 

40、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件(ABC )。

A 纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款 

B 经省级税务局批准 

C 延期最长不得超过3个月 

D 按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款

 

41、税务机关追缴欠税的主要手段有(ABCD )。

A 加收滞纳金 

B 强制执行 

C 罚款 

D阻止出境

 

42、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定,擅自作出减税、免税的决定,税务机关对此应当(AB)。

A 不执行

B 向上级税务机关报告 

C 撤销其作出的决定 

D 申请行政复议

 

43、我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括(ABCD )。

A 申请延期纳税 

B 申请延期申报 

C 申请减免税收 

D 多缴税款申请退还

 

44、税收保全措施适用于(AC )。

A 临时从事经营的纳税人 

B 扣缴义务人 

C 从事生产、经营的纳税人 

D 纳税担保人

 

45、某公司2001年6月应纳税款10万元,应于7月10日前缴纳,该公司未按规定的期限缴纳,税务机关向其送达《催缴税款通知书》,责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日,该公司仍未缴税款,税务机关可以对其采取(BCD )措施。

A 责令其提供纳税担保 

B 书面通知开户银行扣缴税款

C 扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款 

D 处以罚款

 

46、直接妨害税款征收的税收违法行为包括(BC )。

A 纳税人未按规定的期限办理纳税申报 

B 抗税 

C 逃避追缴欠税 

D 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的帐簿

 

47、根据新《税收征管法》规定,适用于核定征收的情况包括(BD)。

A 个体经营户 

B 帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐征收的 

C 发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报的 

D 关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的

 

48、税收强制执行措施适用于(ABCD )。

A 从事生产、经营的纳税人 

B 扣缴义务人 

C 纳税担保人 

D 税务行政处罚当事人

 

49、有欠缴税款数额较大的某集体企业,在(AB )之前,应当向税务机关报告。

A 处分其不动产 

B 处分其大额资产 

C 变更法定代表人 

D 变更财务主管人员

 

50、对纳税人采取以下措施,应由县以上税务局(分局)局长批准的有(CD )。

A 加收滞纳金 

B 查询案件涉嫌人员的储蓄存款 

C 冻结银行存款 

D 查封财产

 

51、须经县以上税务局(分局)局长批准,才可对纳税人采取的措施有(ABC )。

A 拍卖扣押商品 

B 冻结纳税人银行存款 

C 查询企业存款帐户 

D 审批缓缴税款

 

52、下列(ABD )属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。

A 企业销售材料、逾期不作帐务处理 

B 将营业收入挂应付款、结转下年后转出 

C 因计算错误,少缴税款 

D 企业实现经营收入100万元申报80万元

 

53、下列哪些项目属于法律赋予税务机关的权利(ABCD )。

A 税收管理权 

B 税款征收权 

C 追征税款权 

D 对纳税人的涉税事项询问权

 

54、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收应当先于(ABCD )执行。

A 抵押权 

B 质权 

C 留置权 

D 罚款和没收违法所得

 

55、下列哪些属于税款征收主体(ABD)。

A 税务机关 

B 税务人员 

C 扣缴义务人 

D 受托代征单位

 

56、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关(BD )。

A 提出行政赔偿请求 

B 要求退还多缴的税款 

C 加算银行同期贷款利息 

D 加算银行同期存款利息

 

57、对纳税人的(ABC)行为,税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。

A 偷税 

B 抗税 

C 骗税 

D 误算

 

58、欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为,致使国家税收造成损害的,税务机关可以依法行使代位权、撤销权。(ABC )

A 纳税人怠于行使到期债权 

B 纳税人放弃到期债权 

C 纳税人无偿转让财产 

D 纳税人归还银行贷款

 

59、纳税人有(ABC )情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。

A 合并 

B 分立 

C 停歇业 

D 变更财务人员

 

60、欠缴税款的纳税人因(BCD),对国家税收造成损害的,税务机关可以行使撤销权。

A 怠于行使到期债权 

B 放弃到期债权 

C 无偿转让财产 

D 以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

 

61、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有(AC )。

A 经县以上税务局局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询 

B 经县以上税务局局长批准,查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款 

C 经设区的市税务局局长批准,查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款

D 经县稽查局局长批准,凭检查存款帐户许可证明,查询扣缴义务人的存款帐户

 

62、下列有关协税护税的叙述正确的是(ABCD    )。

A 地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调 

B 地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额,依法征收税款 

C 各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务 

D 税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠

 

63、任何机关、单位和个人不得( AB   )擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。

A 违反法律的规定 

B 违反行政法规的规定  

C 违背纳税人的意愿 

D 违背税务机关的意愿

 

64、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形(ABC ),经责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,可依法定程序采取强制执行措施。

A 未按照规定的期限缴纳或者解缴税款  

B 未按照规定的期限缴纳所担保的税款  

C 未按照规定的期限缴纳滞纳金 

D 未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人

 

65、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形,须向税务机关报告。( ABC  )

A 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人拒绝的  

B 纳税人有合并、分立情形的  

C 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前 

D 纳税人放弃到期债权的

 

66、税务机关核定应纳税额的方法主要有(ABCD  )

A 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 

B 按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定 

C 按照耗用的原材料、燃料、动力等方法测算核定 

D 按其他合理方法核定

 

67、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件?(ABCD )

A 纳税人的债权必须是到期债权 

B 纳税人怠于行使到期债权 

C 对国家税收造成了损害 

D 必须由税务机关向人民法院提出

 

68、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件?(ABC)

A 无偿转让 

B 对国家税收造成了损害

C 必须由税务机关向人民法院提出请求 

D 行使撤销权的必要费用由税务机关负担

 

69、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还,不包括(ABC )。

A 预缴税款 

B 出口退税 

C 政策性税收优惠的先征后退 

D 代扣代缴的税款

 

70、新《税收征管法》对开具完税凭证作了以下规定(ACD )。

A 税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证 

B税务机关对实行邮寄申报方式的纳税人征收税款时,可以不开具完税凭证 

C 扣缴义务人代扣税款时,纳税人要求开具代扣税款凭证的,扣缴义务人应当开具 

D 扣缴义务人代收税款时,纳税人要求开具代收税款凭证的,扣缴义务人应当开具

 

71、下列有关对减税、免税的叙述,正确的是(ACD)。

A 纳税人必须以书面形式申请减税、免税 

B 纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税 

C 减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批 

D 地方各级人民政府违反法律、行政法规规定,擅自作出的减税、免税决定无效

 

72、新《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在(ACD )。

A 税款优先于无担保债权,法律另有规定的除外 

B 税款优先于抵押权、质权、留置权 

C 税款优先于行政机关的罚款 

D 税款优先于行政机关的没收违法所得

 

73、《税收征管法》对税务机关追征税款作了如下规定(BD )。

A 扣缴义务人应扣未扣的税款,由税务机关向扣缴义务人追征 

B 因税务机关的责任,致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求扣缴义务人补缴税款 

C 因扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款,但不得加收滞纳金 

D 对偷税、抗税、骗税的行为,税务机关可以无限期追征税款、滞纳金

 

74、纳税人有下列情况之一的,税务机关不得加收滞纳金。(ABC )

A 纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经批准延期缴纳税款的期限内 

B 因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的 

C 因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的

 

75、纳税人有下列情形之一的,税务机关可要求其提供纳税担保。(BCD)

A 纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的 

B 纳税人有逃避纳税义务的行为,并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象 

C 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的 

D 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,需要申请行政复议的

 

76、根据税收优先的原则,下列说法不正确的是(ABC)

A 税收优先于所有的无担保债权 

B 税收优先于有担保债权 

C 税收优先于抵押权、质权、留置权 

D 纳税人有欠税的税收优先于罚款、没收违法所得

 

77、欠税公告的内容包括(BCD)

A 纳税人的财务报表 

B 欠税的数额、时间 

C 欠税的税种 

D 欠税单位的法定代表人

 

78、对财政、审计机关查出的税收违法行为,下列说法正确的是(BDE)

A 由财政、审计机关征收入库 

B 由税务机关征收入库

C 由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库 

D 由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库 

E税务机关将结果及时回复财政、审计机关 

F 财政、审计机关将处理结果告知税务机关。

 

79、税务机关采取税收保全和强制执行措施时,下列哪些说法是正确的?(ABE)

A 依照法定权限 

B 依照法定程序 

C 不包括纳税人维持生活的住房和用品 

D 可以包括纳税人的生活住房和    

 

80、纳税人有下列情形之一的,属于税收征管法第31条所称特殊困难:(AB )

A 因不可抗力事件发生,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的 

B 当期货币资金在扣除应付职工工资、劳动保险费用后,不足以缴纳税款的 

C 因企业的法定代表人、财会人员外出,不能按期缴纳税款 

D 企业内部进行财务审计。,企业资金紧张,偿还到期的购货款后,剩余资金不足以缴纳当期税款。

 

81、关于延期缴纳税款,下列说法正确的是:(AC )

A 纳税人需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前提出申请 

B 纳税人需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满后提出申请 

C 纳税人应该在报送申请延期缴纳税款报告的同时,报送当期货币资金余额情况及所有银行存款帐户的对帐单,资产负债表,应付职工工资和社会保险费等资料 

D 税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起30日内作出批准或不予批准的决定。

 

82、关于委托代征税款,下列说法正确的是:(ABCD)

A 税务机关委托代征税款的原则是有利于税收控管和方便纳税的原则 

B 委托代征税款的委托对象是按照国家有关规定可以接受委托的有关单位和人员 

C 委托代征税款的范围是零星分散和异地缴纳的税收 

D 委托代征税款必须办理有关的委托代征手续,并由税务机关发给委托代征证书 

E 纳税人拒绝委托代征税款的,受托代征单位和人员可以税务机关的名义对纳税人进行税务行政处罚。

 

83、关于完税凭证,下列说法正确的是:(ABCD)

A 《税收征管法》所称完税凭证,是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣(收)税凭证以及其他完税证明 

B 未经税务机关指定,任何单位、个人不得印制完税凭证 

C 完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造 

D 税务机关拒绝开付完税凭证的,纳税人有权拒绝给付税款 

E 税务机关不得委托其他部门开具完税凭证。

 

84、《税收征管法》所称存款,包括:(ABC )

A 纳税人银行帐户中的存款 

B 独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的储蓄存款 

C 独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的股东资金帐户中的资金 

D 纳税人的股票、债券。

 

85、关于欠税公告,下列说法正确的是:(ABD )

A 欠税公告的税务机关是县级以上各级税务机关 

B 欠税公告的场所是指办税场所或新闻媒体 

C 欠税公告实行不定期公告制度 

D 欠税公告的具体办法由国家税务总局制定。

 

86、关于多缴税款的退还,下列说法正确的是:(CDE )

A 税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起10内办理退还手续,并退还多缴税款利息 

B 纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续 

C 《税收征管法》第51条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税,不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税 

D 退税利息,按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算 

E 当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款,抵扣后尚有余额的,退还纳税人。

 

87、关于税款追征,下列说法正确的是:(BC)

A 因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法,造成纳税人少缴未缴税款的,税务机关可以在3年内追征并加收滞纳金 

B 因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法,造成纳税人少缴未缴税款的,税务机关可以在3年内追征,但是不得加收滞纳金 

C 因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款,税务机关可以在3年内追征 

D 因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款,只有单笔数额达到10万元以上的,税务机关可以在5年内追征。 

 

88、关于审计、财政机关依法进行的审计、检查,下列说法正确的是:(ACD)

A 审计机关、财政机关依法进行审计、检查时,对税务机关的违法行为作出的决定,税务机关应当执行 

B 审计、财政机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的,主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书,征收税款、滞纳金 

C 税务机关根据审计、财政机关的决定、意见书,按照税收法律、行政法规的规定,将应收的税款、滞纳金按照国家规定的税收征收管理范围、税款入库预算科目和预算级次收缴入库  D 税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起30日内将执行情况书面回复审计机关、财政机关 

E 审计、财政机关有权将其履行职责过程中发现的税款、滞纳金自行征收入库。

 

89、税务机关违反规定(  AC  )责令限期改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。

A.擅自改变税收征收管理范围     

B.擅自缓征税款

C.擅自改变税款入库级次         

D.擅自减免滞纳金

 

90、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结,唆使或者协助纳税人、扣缴义务人( ABC  )的行为,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

A.偷税          

B.逃税          

C.骗税         

D.抗税

 

91、税务人员在(  BD  )时,与纳税人扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避。

A.纳税咨询                     

B.征收税款

C.发售发票                     

D.查处税收违法案件

 

92、违反法律行政法规的规定( ABC  )的,由其上级机关或者行政监察机关责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接负责人员依法给予行政处分。

A.提前征收税款                 

B.延缓征收税款

C.滩派税款                     

D.停征税款

 

93、纳税人有下列情形之一的,( ABCD )由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款,情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。

A.未按规定期限申报办理税务登记的

B.未按规定期限申报办理变更登记的

C.未按规定期限申报办理注销登记的

D.未按规定期限申报办理税务登记证件验证或者换证手续的

 

94、直接妨害税款征收的税收违法行为包括(  BC  )。

A.纳税人未按规定的期限办理纳税申报

B.抗税                         

C.逃避追缴欠税

D.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的帐簿

 

95、( ABC  )税务违法行为,税务机关除追缴税款、滞纳金外,处50﹪以上5倍以下的罚款。

A.采取多列支出或少列收入方式偷税的

B.不进行纳税申报而不缴税款的

C.欠缴税款,并采取转移财产手段,妨碍税务机关追缴税款的

D.假报出口,骗取出口退税的

 

96、纳税人( ACD  ),税务机关在追缴欠缴税款、滞纳金的同时,可依法处以罚款。

A.有欠缴税款的事实      

B.所欠税款在10000元以上

C.采取了转移或隐匿财产的手段   

D.妨碍了税务机关对所欠税的追缴

 

97、对骗取国家出口退税款的行为,税务机关应( ABD  )。

A.追缴其骗取的退税款           

B.处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款

C.处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款

D.在规定期间内停止为其办理出口退税

 

98、(  BD  )违法行为,税务机关应处税款1倍以上5倍以下罚款。

A.扣缴义务人采取虚假申报手段,少缴已扣税款

B.纳税人假报出口,骗取国家出口退税款

C.扣缴义务人应扣而未扣税款

D.以威胁办法抗税,但情节轻微,不构成犯罪

 

99、纳税人有下列情形之一的( ABCD ),由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款,情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。

A.未按照规定设置保管帐簿的

B.未按照规定保管记帐凭证和有关资料的

C.未按照规定将财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报税务机关备查的

D.未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的

 

100、纳税人有下列情形之一的,( ABCDEF )处2000元以上10000元以下的罚款。情节严重的,处10000元以上50000元以下的罚款。

A.未按规定使用税务登记证件     

B.转借税务登记证件

C.涂改税务登记证件             

D.损毁税务登记证件

E.买卖税务登记证件             

F.伪造税务登记证件

 

101、从事生产经营的纳税人,不必向税务机关报送备案的是(  CD  )。

A.财务会计制度                 

B.财务会计处理办法

C.财务主管人员资料             

D.企业内部管理制度

 

102、对非法印制发票的,由税务机关( ABC  )。

A.销毁非法印制的发票           

B.没收违法所得和作案工具

C.处10000元以上50000元以下罚款

D.处20000元以上100000元以下罚款

 

103、扣缴义务人未按照规定设置保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的,由税务机关( ABC  )。

A.责令限期改正                 

B.可以处2000元以下的罚款

C.情节严重的,处2000元以上5000元以下的罚款

D.情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款

 

104、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其它方式阻挠税务机关检查的情形,包括( ABCD )。

A.提供虚假资料,不如实反映情况  

B.拒绝提供有关资料

C.拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录象、照相和复制与案件有关情况和资料

D.在检查期间转移、隐匿、销毁有关资料

 

105、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关( ACD  )。

A.责令限期改正                 

B.可以处2000元以下罚款

C.可以处10000元以下罚款

D.情节严重的,处10000元以上50000元以下罚款

 

106、纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴税款的,由税务机关(  BD  )。

A.责令限期改正                

B.追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金

C.可处不缴或者少缴的税款50﹪以上5倍以下的罚款

D并处不缴或者少缴的税款50﹪以上5倍以下的罚款

 

107、城市维护建设税税率如下( ABC      )

A纳税人所在地在市区的,税率为7%

B纳税人所在地在县城,镇的,税率为5%

C纳税人所在地不在市区,县城或镇的,税率为1%.

 

108、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关可以(  BC  )。

A.采取税收保全措施              

B.处不缴或者少缴税款50﹪以上5倍以下的罚款

C.采取税收强制执行措施

D.处不缴或者少缴税款50﹪以上3倍以下的罚款

 

109、下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有(BCD )。

A.税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人

B.实施税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内

D.因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法权益遭受损失的,税务机关应当承担赔偿责任

 

110、下列有关免征印花税的规定正确的是(ABCD)

A 2007年8月1日起,对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征。
B 开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房,在商品住房项目中配套建造经济适用住房,如能提供政府部门出具的相关材料,可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的印花税。

C 2008年3月1日起,对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。------源自(财税[2008]24号)

D 2008年11月1日起,对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

 

111、下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有( ABC  )。

A.税收强制执行措施适用于纳税担保人、纳税人、扣缴义务人

B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收强制执行措施的范围之内

D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前

 

112、税收保全措施适用于(  AC  )。

A.临时从事经营的纳税人         

B.扣缴义务人

C.从事生产、经营的纳税人       

D.纳税担保人

 

113、《车船税暂行条例》第三条规定,下列车船免征车船税(ABCDEFG   )

A非机动车船(不包括非机动驳船);

B拖拉机;

C捕捞、养殖渔船;

D军队、武警专用的车船;

E警用车船;

F按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶;

G依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。

 

114、下列关于住房租赁的税收优惠政策有(ABCD  )

A对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等,暂免征收房产税、营业税。

B对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入,免征营业税、房产税。

C对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税,按4%的税率征收房产税,免征城镇土地使用税。

D对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。

 

115、纳税人的下列行为中,税务机关在责令其限期改正的同时,可处以罚款的是( ABCD )。

A.逾期未办理税务登记证            

B.逾期未办理纳税申报

C.未按规定设置帐簿             

D.未将会计处理办法报送税务机关

 

116、下列关于学校、医院、托儿所、幼儿园的税收优惠政策有(ABCD)

A对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税;对财产所有人将财产赠给学校所立的书据,免征印花税。                                         

B吉林省规定个人办的托儿所、幼儿园自用的房产免税。 ----源自(吉税四字[1988]75号)

C对非营利性医疗机构自用的房产、土地、车船,免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。

D对营利性医疗机构自其取得执业登记之日起,自用的房产、土地、车船3年内免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税,3年免税期满后恢复征税。

 

117、对纳税人的( ABC  )行为,税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。

A.偷税     

B.抗税      

C.骗税      

D.误算

 

118、某税务机关2007年6月对A企业2006年度纳税情况进行检查时,A企业在同时符合下列(  AB  )情况下,税务机关可依法采取税收保全措施。

A.有逃避纳税义务行为           

B.有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象

C.有明显偷税嫌疑        

D.经县以上税务局局长批准的

 

119、( ACD  )税务违法行为,税务机关应责令限期改正,可以处2000元以下的罚款。

A.未将全部银行账号报告给税务机关

B.未按规定使用税务登记证件

C.扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款账簿

D.纳税人未按规定期限办理纳税申报

 

120、(  BC  )税务违法行为,情节严重的,税务机关应处以2000元以上10000元以下的罚款。

A.扣缴义务人未按规定保管代扣代缴税款账簿

B.纳税人未按规定保管账簿

C.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料

D.纳税人伪造税务登记证件

 

121、下列对违反税务登记管理规定的行为,处理正确的有( ABCD )。

A.对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人,责令限期改正,并处1000元罚款

B.纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正,逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照

C.对伪造税务登记证件,情节严重的,处30000元罚款

D.对买卖税务登记证件的纳税人,处6000元罚款

 

122、纳税人(  BC  ),应移送司法机关依法追究刑事责任。

A.偷税数额占应纳税额的10%以上

B.因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税

C.偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10000元以上

D.偷税数额在10000元以上

 

123、纳税人偷税的,税务机关应( ACD  )。

A.追缴其不缴或者少缴的税款

B.处不缴或者少缴的税款五倍以下的罚款

C.加收滞纳金

D.处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

 

124、2007年6月,某纳税人采取虚假申报方式少缴国家税款15万元,占其应纳税额的20%,下列处理中的( ABD  )符合法律规定。

A.认定其违法行为是偷税行为

B.由税务机关追缴其所偷税款及滞纳金

C.责令限期改正,并处5万元罚款

D.移送司法机关追究其刑事责任

 

125、对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人以及税务人员违反税收法律规定,其应承担的法律责任形式包括( ABCD )。

A.行政处分责任                 

B.行政处罚责任

C.行政赔偿责任                 

D.刑事处罚责任

 

126、下列行为中属于抗税的有(  AB  )。

A.采取威胁手段,拒绝缴纳税款  

B.用暴力手段,拒绝缴纳税款

C.拒不提供纳税资料   

D.税务机关通知申报后仍拒不申报纳税

 

127、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有( ABCD )。

A.对滥用职权,故意刁难纳税人的,调离税收工作岗位

B.对违反法律规定提前征收税款的,对直接责任人员依法给予行政处分

C.协助纳税人逃避追缴欠税,构成犯罪的,依法追究刑事责任

D.税务人员在征收税款中未依法回避的,依法给予行政处分

 

128、当纳税人或其他税务当事人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服时,可通过(  AB  )途径取得法律救济。

A.申请行政复议                 

B.提起行政诉讼

C.拒绝履行决定                 

D.采取税收保全

 

129、某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款,该企业逾期未申请行政复议,也未向人民法院起诉,又不履行处罚决定。对此税务机关可( ABCD )。

A.每日按罚款额加收3%的罚款  

B.申请人民法院强制执行

C.依法通知开户银行扣缴罚款

D.查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款

 

130、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品的,应(  AC  )。

A.责令退还              

B.依法承担赔偿责任

C.依法给予行政处分      

D.移送司法机关依法追究刑事责任

 

131、税务机关( ABCD ),给纳税人合法权益造成损失的,纳税人可依法请求行政赔偿。

A.采取税收保全措施不当    

B.采取税收强制执行措施不当

C.纳税人在限期内已缴纳税款后,未立即解除税收保全措施

D.税务机关滥用职权违法采取税收保全措施

 

132、《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》规定“经税务机关通知申报而拒不申报”是指下列情形之一的,( ABCD )。

A.纳税人扣缴义务人已经依法办理税务登记或扣缴税款登记的

B.依法不需要办理税务登记的纳税人,经税务机关依法书面通知其申报的

C.尚未依法办理税务登记,扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人,经税务机关依法书面通知其申报的

D.进行虚假的纳税申报的

 

133、2007年6月某歌舞团应缴到某县剧院演出,并协定取得的收入按五五分成。同年9月地税局在审核中发现县剧院只申报缴纳所分得收入的营业税,而未扣缴歌舞团收入的营业税。对此,地税机关应(  AD  )。

A.向歌舞团追缴未扣缴的税款  

B向县剧院追缴未扣缴的税款

C.向歌舞团追缴未扣缴的税款,并处未缴税款50%以上3倍以下的罚款    

D.对县剧院处未扣税款50%以上3倍以下的罚款

 

134、某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后帮助其转移存款,造成税款流失,税务机关应( BCD  )。

A.对开户银行负责人处1000元以上10000以下的罚款

B.对直接负责的主管人员处1000元以上10000元以下的罚款

C.对其他直接负责人员处1000元以上10000元以下的罚款

D.对该银行处10万元以上50万元的罚款

 

135、可以当场作出行政处罚决定的是( ABCD )。

A.对违法事实确凿并有法定依据   

B.对公民处50元以下的罚款

C.对法人或者其它组织处1000元以下的罚款    

D.警告

 

136、行政处罚前应向当事人告知的内容包括( ABCD )。

A.给予行政处罚的事实           

B.给予行政处罚的理由

C.给予行政处罚的依据           

D.当事人依法享有的权利

 

137、税务机关对(  AB  )罚款的行政处罚的,当事人才可以申请听证。

A.对公民做出2000元以上

B.对法人和其它组织做出10000元以上

C.对公民做出5000元以上

D.对法人和其它组织做出20000元以上

 

138、税务机关受理税务行政复议的范围是税务机关做出的( ABCDEFG )。

A.征税行为            

B.责令纳税人提供纳税担保行为

C.税收保全措施行为    

D.税收强制执行措施行为

E.行政处罚行为        

F.不予依法办理或不答复行为

G.阻止出境行为

 

139、行政复议期间税务具体行政行为不停止执行,但是有下列情况之一的,可以停止执行( ABD  )。

A.被申请人认为需要停止执行的 

B.复议机关认为需要停止执行的

C.申请人申请停止执行的  

D.法律规定停止执行的

 

140、受理行政复议中,有下列情形之一的,应撤消变更该具体行政行为( ABCDE )。

A.事实不清,证据不足的         

B.适用依据错误的

C.违反法规程序的               

D.超越或者滥用职权的

E.具体行政行为明显不当的       

F.申请人正向法院起诉的

 

141、关于赔偿机关,表述正确的是( ABCD )。

A.税务机关及其工作人员行使职权侵犯纳税人及其它税务当事人的合法权益造成损害的,该税务机关为赔偿义务机关

B.法律、法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的组织侵犯纳税人或其它税务当事人合法权益造成损害的,该组织为赔偿义务机关

C.受税务机关委托的组织或个人行使委托的税收征收管理职权,侵犯纳税人或其它税务当事人合法权益造成损害的,共同行使行政职权的行政机关为共同赔偿义务机关

D.赔偿义务机关被合并的,合并后的税务机关为赔偿义务机关;赔偿义务机关被撤消的,继续行使其职权的税务机关为赔偿义务机关;没有继续行使其职权的税务机关,撤消该赔偿义务的行政机关为赔偿义务机关

 

142、申请行政赔偿,应具备以下内容( ABCD )。

A.赔偿请求人符合《国家赔偿法》规定的赔偿请求条件

B.有明显的赔偿义务人     

C.有具体的请求、事实根据和理由

D.在法律规定的申请期限内

 

143、下列税务行政诉讼案件中,法院不应受理的有( ABD  )。

A.纳税人对税务机关作出的补缴税款决定有异议,在接到税务处理决定书后10日内向人民法院起诉

B.在接到上一级税务机关维持原具体行政行为的复议决定后第20日向人民法院起诉

C.在税务机关作出税收保全措施后10日内向人民法院提起诉讼

D.对税务机关作出的加收滞纳金有异议,在收到税务机关填发的缴款凭证后10日向人民法院提起诉讼

 

144、税务文书送达方式包括( ABCD )。

A.直接送达    

B.委托送达   

C.邮寄送达  

D.公告送达

 

145、对税务机关作出的具体行政行为,纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有( ABCD )。

A.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

B.没收非法所得

C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款

D.通知出入境管理部门阻止纳税人出境

 

146、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定(  BC  ),然后可以依法申请行政复议。

A.作出缴款承诺                 

B.缴纳税款及滞纳金

C.提供相应的担保               

D.向人民法院提起诉讼

 

147、《房产税暂行条例》规定,下列房产免纳房产税(ABCDE)

A国家机关、人民团体、军队自用的房产;

B由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;

C宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;

D个人所有非营业用的房产;

E经财政部批准免税的其他房产。

 

148、税源管理部门是指(  AC  )。

A.税务分局(所)           

B.税政(法制)科

C.管理×科(股)           

D.征管科

 

149、纳税服务的原则是( ABCD )。

A.依法行政原则                 

B.公平公正原则

C.透明便捷原则                 

D.效率节约原则

 

150、税务机关直接面向纳税人的部门或机构,是指( ABCD )。

A.办税服务厅                   

B.管理×科

C.稽查局                       

D.征管科

 

151、纳税服务制度包括( ABCDE )。

A.高效、便捷、公平的税收征管制度

B.多种形式、多种渠道的宣传辅导培训咨询制度

C.辅助纳税人正确纳税的纳税评估制度

D.推进民主办税进程的纳税人权益保障制度

E.系统内外严密的考核监督制度

F.税收管理员制度

 

152、税务机关在行使税收执法权时,应当告知纳税人具有( ABCD )的权利。

A.申请税务行政复议             

B.提起税务行政诉讼

C.请求税务行政赔偿             

D.要求举行听证

 

153、税务机关应当按照法律、法规规定的税务稽查执法的( ABCD )行使税收执法权。

A.范围                         

B.职权

C.依据                         

D.程序

 

154.下列行为适用营业税税目正确的有()

A.从2003年1月1日起,在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业税

B.从2003年1月1日起,“网吧”收入按“娱乐业”税目征收营业税

C.转让已进入建筑施工阶段的在建项目按“销售不动产”税目征收营业税

D.单位和个人从事快递业务按“服务业”税目征收营业税

答案(ABC)。

 

155.下列说法正确的是()

A.企业为职工建集资房暂缓征收营业税

B.销售集资房暂缓征收土地增值税

C.公有制单位职工首次购买住房免征契税

D.企事业单位向本单位集资建房后提供给职工居住的,应征收营业税

答案(BC)

 

156.下列各项中不应作为营业税计税依据的是()

A.非金融机构买卖外汇,卖出价减去买入价后的余额

B.建筑业总承包人扣除其转包其他单位工程价款后的余额

C.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

D.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

答案(AD)

 

157.下列项目中,按5%计征营业税的有()

A.仓储业取得的收入

B.演出公司取得的收入

C.体育比赛取得的收入

D、房屋出租取得的收入

答案(AD)

 

158.2010年9月,辽源市某居民将一栋居住时间为6年,建筑面积为85平方米唯一家庭生活用房以合同方式卖给他人,按现行政策规定其免缴那些税种()。

A.个人所得税

B.城市维护建设税

C.印花税

D.土地增值税

E.营业税

答案(A BCDE)

 

159.下列各项中,应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税()。

A.销售不动产

B.跨省、自治区承包工程

C.转让土地使用权

D.经营运输业务

答案(BD)

 

160.企业所得税的纳税义务人有(  )。

A.中外合资企业

B.个人独资企业

C.股份有限公司

D.外商投资企业

E.股份制企业

正确答案:ACDE

答案解析:除个人独资企业、合伙企业不适用本法,凡在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。

 

161.以下属于企业所得税中不征税收入的有(    )。

A. 企业根据法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金

B. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C. 企业取得的,经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D. 国债利息收入

E. 符合条件的非营利组织的收入

正确答案:AC

答案解析:A是政府性基金;C是国务院规定的其他不征税收入,均属于不征税收入的项目;选项BDE属于免税收入范畴。

 

162.根据企业所得税法规定,下列保险费可以税前扣除的是(  )。

A.企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费

B.企业为投资者支付的商业保险费

C.企业为职工支付的商业保险费

D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

E.企业为投资者支付的人寿保险

正确答案:AD

答案解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。

 

163.计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有(  )。

A.企业转让各类固定资产发生的费用,允许扣除

B.按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费

C.货币交易中的汇兑损失

D.按照有关规定提取的环境保护专项基金

E.总机构分摊的费用

正确答案:ADE

答案解析:选项B,应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比,扣除较小者,对超过标准的部分是不能扣除的;选项C,企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予扣除。

 

164.根据企业所得税法的规定,下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有(  )。

A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费,准予扣除

B.企业扩大经营,经营租赁方式租入机器设备的租赁费,按照租期限均匀扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出,不超过销售(营业)收入总额12%的部分,准予扣除

D.企业转让固定资产发生的费用,允许扣除

E.按照合同规定支付的违约金,允许扣除

正确答案:ABDE

答案解析:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。

 

165.根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是(    )。

A.公益性捐赠支出  

B.软件生产企业的职工培训费用

C.固定资产的减值准备

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

E.会议费及差旅费

正确答案:BE

答案解析:选项A,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过部分,不得扣除;选项C、D不得从收入总额中扣除。

 

166.下列项目中,不可以从企业所得税应纳税所得额中扣除的有(   )。

A.企业支付的违约金

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

E.企业支付的诉讼费

正确答案:BCD

答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

 

167.下列合同中,不属于印花税征税对象的有( )。

A.企业购进原料签订的合同

B.作为合同使用的入库单

C.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同

D.电网与用户之间签订的供用电合同

E.纳税人以电子形式签订的各类凭证

正确答案:CD

答案解析:企业与主管部门签订的租赁承包经营合同,不属于财产租赁合同,不征印花税;电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。

 

168.技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同,下列项目中属于我国印花税技术合同征税范围的有( )。

A.非专利技术转让合同

B.专利申请转让合同

C.专利权转让合同

D.专利实施许可合同

E.商标专用权转让合同

正确答案:AB

答案解析:专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同,适用“技术合同”税目;专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据,适用“产权转移书据”税目。所以AB属于技术合同税目。

 

169.下列项目,应当征收营业税的是()。

A.邮电部门附设独立核算门市部取得的报刊零售业务收入

B.过桥费

C.电信部门销售"手机"并提供通信服务取得的收入

D.高尔夫球俱乐部收取的一次缴清的入会费

答案(BCD)

 

170.根据营业税制度规定,下列说法正确的有()。

A.有线电视台收取的“初装费”按文化体育业征税

B.土地所有者出让土地使用权按转让无形资产征税

C.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务,按服务业务一一租赁业征税

D.以无形资产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征营业税

答案(CD)

 

171.下列关于营业税的表述正确的有()。

A.外国企业转让其在境外开发的无形资产给我国的外商投资企业并在我国境内使用该外国企业属于营业税纳税人

B.纳税人转让无形资产中的土地使用权,按规定应当在机构所在地主管税务机关申报纳税

C.我国境内个人转让除土地使用权以外的其他无形资产,纳税地点为受让者的机构所在地或居住地

D.委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

答案(ACD)

 

172.按现行营业税政策的规定,下列保险业务免征营业税的有()。

A.农牧保险

B.财产保险

C.1年期以上的返还性人身保险

D.中国人民保险公司办理的出口信用保险

答案(ACD)

 

173.按现行税收政策的规定,下列劳务免征营业税的有()。

A.病虫害防治服务

B.博物馆收取的第二道门票收入

C.外国企业从事国际航空运输业务

D.残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务

答案(AD)

 

174.按现行营业税的规定,下列经营活动应缴纳营业税的有()。

A.邮政部门销售集邮商品

B.受托方代销货物,从委托方取得的手续费

C.电信单位只销售移动电话、寻呼机并不提供有关电信劳务活动

D.建筑安装企业附设的工厂生产的水泥预制件用于本单位的建筑工程

答案(AB)

 

175.下列行为应当征收营业税的是()。

A.个人按市场价出租居民住房

B.代销福利彩票取得的手续费收入

C.下岗职工开办网吧

D.社保基金理事会买卖股票的差价收入

答案(ABC)

 

176.对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入免征营业税是指:受教育者经过国家教育考试或国家规定的其它入学方式,进入国家有关部门批准的学校或者它教育机构学习,获取国家承认的学历证书,包括()。

A.初等教育:普通小学、成人小学;

B.初级中等教育:普通初中、职业初中、成人初中;

C.高级中等教育:普通高中、成人高中和中等职业高中;

D.高等教育:普通本专科、成人本专科、网络本专科、研究生、高等教育自学孝试。

答案(ABCD)

 

177.下列经营活动中应征营业税的有()。

A.某木材厂包料为一单位装饰展厅

B.某装修公司包工包料为一单位装修展厅

C.某工厂自建一建筑物销售

D.某房地产开发公司自建一建筑物销售

答案(ABCD)

 

178.具有下列情形的建安企业,应当采取核定应税所得率的征收办法征收企业所得税()

A.纳税人的帐载情况不完整,只能较为准确核算收入总额,但其成本费用核算不准确,难以查帐核实的

B.纳税人成本费用支出能够查实,但其收入不能准确、完整核算,难以查帐核实的

C.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的

D.纳税申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

答案(AB)

 

179.下列不征收营业税的有()

A.保险企业取得的追偿款

B.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入

C.燃气公司在销售燃气时,代有关部门向购买方收取的集资费

D.企业产权转让

答案(ABCD)

 

180.下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()。

A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

B.因减免税而需进行“三税”退库的,可同时退还城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税

D.海关对进口产品代征的增值税、消费品,不征收城市维护建设税

答案(BCD)

 

181.下列说法哪条属于正确的()

A.电话亭提供电话信息服务应按“服务业”税目计征营业税

B.对物业公司取得的供暖收入应当征收营业税

C.现行政策规定:台球和保龄球按5%的税率征收营业税

D.对企业产权转让不征收营业税。

答案(ACD)

 

182.不能享受下岗再就业优惠政策的服务型行业是()。

A.广告业;

B餐饮业;

C.网吧;

D.美容美发业

答案(AC)

 

183.建筑业营业税的计税依据应包括:()

A.临时设施费;

B.抢工费;

C.全优工程奖

D.材料差价款

答案(ABCD)

 

184.下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(  )。

A.稿酬所得    

B.偶然所得

C.其他所得    

D.特许权使用费所得

E.工资、薪金所得

正确答案:BC

答案解析:稿酬所得、特许权使用费所得,一次收入不超过4000元的,定额减除费用800元,一次收入超过4000元的,定率减除20%的费用;工资、薪金所得,以扣除2000元后的余额,作为应纳税所得额。

 

185.下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的是(  )。

A.通过非营利的社会团体,对红十字事业的捐赠

B.通过国家机关,对农村义务教育的捐赠

C.通过非营利的社会团体,对贫困山区的捐赠

D.个人对青少年活动中心的直接捐赠

E.个人通过非营利的社会团体,对希望小学的捐赠

正确答案:AB

答案解析:个人通过非营利的社会团体,对红十字事业、农村业务教育和青少年活动中心的捐赠可以直接全额扣除;但是直接捐赠不可以扣除;通过非营利的社会团体,对非上述三个方面的捐赠限额扣除,也就是根据应纳税所得额的30%扣除。

 

186.下列所得中,可以暂免征收个人所得税的有(  )。

A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

B.个人举报违法行为获得的奖金

C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

D.个人转让自用3年的家庭生活用房取得的所得

E.职工内部退养取得超过当地上年职工平均工资3倍以上部分的退养金

正确答案:ABC

答案解析:暂免征收个人所得税的有:外籍个人按照合理标准取得的境内外出差补贴;外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得;个人举报违法行为获得的奖金;个人转让自用5年以上、并且是唯一的生活住房取得的所得;职工与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入,在当地上年职工年平均工资3倍数额内的部分。

 

187.下列说法错误的是(ACD)。

A.房产出租的依照租金收入计算征收房产税的,按实际租金收入计算应纳税额,生产经营用房产税率为1.2%

B.房产出租的依照租金收入计算征收房产税的,按实际租金收入计算应纳税额,生产经营用房产税率为12%

C.房产出租的依照租金收入计算征收房产税的,按实际租金收入计算应纳税额,生产经营用房产税率为5%

D.房产出租的依照租金收入计算征收房产税的,按实际租金收入计算应纳税额,生产经营用房产税率为4%

 

188.关于房屋大修停用下列说法错误的是(ABD)。

A.纳税人因房屋大修导致连续停用三个月以上的,在房屋大修期间免征房产税,免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除,并在申报表附表或备注栏中作相应说明

B.纳税人因房屋大修导致连续停用五个月以上的,在房屋大修期间免征房产税,免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除,并在申报表附表或备注栏中作相应说明

C.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税,免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除,并在申报表附表或备注栏中作相应说明

D.纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的,在房屋大修期间免征房产税,免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除,并在申报表附表或备注栏中作相应说明

 

189.以下有关房产税的说法错误的是(BCD)。

A.吉林省开征房产税的工矿区,由省政府授权地市州人民政府确定

B.房产原值应包括房产的各种附属设备或一般的配套设备

C.吉林省对工商管理行政部门的集贸市场用房不征收房产税

D.对个人诊所的房产应按规定不征收房产税

 

190.下列说法错误的是(ABD)。

A.我国房产税采用的是超额累进税率

B.我国房产税采用的是超率累进税率

C.我国房产税采用的是比例税率

D.我国房产税采用的是定额税率

 

191.下列建筑物不属于房产税应税房产的有(ABC)。

A.水塔

B.菜窖(小型)

C.玻璃暖房

D.锅炉房

 

192.下列说法错误的是(ACD)。

A.《中华人民共和国房产税暂行条例》规定,房产税依照房产原值一次减除10-20%后的余值计算缴纳

B.《中华人民共和国房产税暂行条例》规定,房产税依照房产原值一次减除10-30%后的余值计算缴纳

C.《中华人民共和国房产税暂行条例》规定,房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳

D.《中华人民共和国房产税暂行条例》规定,房产税依照房产原值一次减除20%后的余值计算缴纳

 

193.对于房产税开征范围之外的工厂仓库,正确的说法是(AC)。

A.对于房产税开征范围之外的仓库应免征房产税

B.对于房产税开征范围之外的仓库应征收房产税

C.对于房产税开征范围之外的工厂应免征房产税

D.对于房产税开征范围之外的工厂应征收房产税

 

194.按照《吉林省房产税实施细则》的规定,下列说法错误的是(BCD)。

A.房产税按房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳

B.房产税按房产原值一次减除20%后的余值计算缴纳

C.房产税按房产原值一次减除10%后的余值计算缴纳

D.房产税按房产原值一次减除25%后的余值计算缴纳

 

195.下列关于房产税纳税地点叙述错误的是(ACD)。

A.纳税人机构所在地

B.房产坐落地

C.产权所有人居住地

D.使用人所在地

 

196.2008年后下列房产应征收房产税的有(BCD)。

A.地下人防工程用于营业

B.居民住宅出租用于经营的

C.免税单位出租的房产

D.学校医院出租用于经营的房产

 

197.工程尚未决算,已经投入使用的新建房屋如何征收房产税,下列说法错误的是(ACD)。

A.竣工决算后再缴税

B.依照基建计划价值减除30%后的余值计税

C.不应该纳税

D.由税务机关核定房产的计税价值,计征房产税

 

198.下列房产不在免征房产税范围的有(ABD)。

A.企业在关停期间出租的房产

B.继续使用的危险房屋

C.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

D.福利企业出租的房产

 

199.对与地上房屋直接相连的地下室下列说法错误的是(BCD)。

A.对与地上房屋直接相连的地下室应征收房产税

B.对与地上房屋直接相连的地下室应免征房产税

C.对与地上房屋直接相连的地下室暂不征收房产税

D.与地上房屋直接相连的地下室地上部分应征收房产税,地下部分不征税

 

200.对纳税人将房屋出租后在一个纳税年度内未收取租金的,下列说法错误的是(ABC)。

A.待收取租金后再计算缴纳房产税

B.按应取得的租金收入计算缴纳房产税

C.按房产的计税余值征收房产税

D.视为无租使用,由税务机关核定计税租金,由使用人缴纳房产税

 

201.下列税目中,以收取营业款或取得索取营业款凭证当天为营业税纳税义务发生时间的有()。

A.扣缴义务人发生扣缴义务

B.将不动产赠予他人

C.以预收款方式销售不动产

D.提供应税劳务

答案(AD)

 

202.关于营业税纳税地点的说法中,错误的有()。

A.纳税人出租物品、设备等动产,在出租货物所在地或个人居住地申报纳税

B.纳税人转让土地使用权以外的其他无形资产,在机构所在地申报纳税

C.纳税人从事运输业务的,在劳务发生地申报纳税

D.纳税人在境内进行网络培训等业务,在机构所在地申报纳税

答案(AC)

 

203.下列关于营业税税法内容的表述中,说法正确的有()。

A.既涉及营业税应税项目,又涉及增值税的征税范围的某一项销售行为,属于营业税的混合销售行为

B.对货物期货征收营业税,对非货物期货不征收营业税

C.单位和个人提供营业税应税劳务发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,允许退还已征税款,但不得从纳税人以后的营业额中减除

D.单位和个人在提供营业税应税劳务,如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额

答案(AD)

 

204.下列项目中免征营业税的有()。

A.个人转让著作权

B.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险

C.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险

D.宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入

答案(ABCD)

 

205.下列不征收营业税的项目有()。

A.金融机构的出纳长款收入

B.转让企业产权

C.金融企业与人民银行及同业之间的资金往来业务

D.保险企业取得的追偿款

答案(ABCD)

 

206.纳税人兼有不同税目应税行为的,应当分别核算不同税目的()未分别核算的税务部门将从高适用税率。

A.营业额

B.转让额

C.销售额

D.毛利

答案(ABC)

 

207.代理业是指委托人办理受托事项的业务,包括()。

A.代购代销货物

B.代办进出口

C.介绍服务

D.其他代理服务

答案(ABCD)

 

208.营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用,如()。

A.手续费

B.服务费

C.基金

D.集资费

答案(ABCD)

 

209.下列各项应征收房产税的有(ABC)。

A.公园中的影剧院

B.公园中的饮食部

C.公园中的照相馆

D.公园中的售票处

 

210. 以下属于房产税的特点的有(ABC )。

A.属于财产税中的个别财产税

B.征税范围限于城镇的经营性房屋

C.区别房屋的经营使用方式规定征税方法

D.筹集地方财政收入

E.配合住房制度改革

 

211. 下列有关房产税征税办法的表述中正确的有(ADE )。

A.房屋出典期间,承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人纳税

B.个人在城镇的居民住房应征房产税,在农村的居民住房不征房产税

C.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定,确定纳税人后,从租计征房产税

D.居民住宅区内业主共有的经营性房产,实际经营的代管人或使用人为纳税人

E.以房产投资联营并参与利润分红,共同承担风险的,按房产余值为计税依据征税

 

212. 下列属于房产税征税对象的有(AD )。

A.企业职工宿舍

B.水塔

C.工厂围墙

D.房地产公司出租的写字楼

E.菜窖

 

213. 下列项目中,属于应征收房产税的有(CD )。

A.个人自住的别墅

B.注册税务师协会的办公大楼

C.个人出租的营业用房

D.营利性老年护理院自用房

E.军队空余房产出租

 

214. 下列各项中,不需要征收房产税的有(ABC )。

A.农村居民出租的房产

B.农村居民居住的房产

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民拥有的营业用房

E.城市居民投资联营的房产

 

215. 下列有关房产税征税办法的表述中正确的有(ADE)。

A.房屋出典期间,承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人纳税

B.个人在城镇的居民住房应征房产税,在农村的居民住房不征房产税

C.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定,确定纳税人后,从租计征房产税

D.产权所有权在房产关系上,与承典人发生争议的,由代管人或使用人为纳税人

E.以房产投资联营并参与利润分红,共同承担风险的按房产余值为计税依据征税

 

216. 下列各项符合房产税计税依据规定的有(AD )。

A.地下建筑物若作为商业和其他用途,其房产计税原值为房屋原价的70%~80%,在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

B.融资租赁方式租入的房屋,以每期支付的租赁费为计税依据

C.与地上建筑物相连的地下建筑物,应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税

D.纳税人对原有房屋进行改造、扩建的,要相应增加房屋的原值

E.地下建筑物若作为工业用途,其房产计税原值为房屋原价的70%~80%,在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

 

217. 下列关于房产投资的房产税的说法正确的有(BCD)。

A.以房产投资成立有限公司,投资方按房产余值为计税依据计征房产税

B.房产联营投资,不承担经营风险,只收取固定收入,投资方以固定收入为租金收入,以租金收入为计税依据计征房产税

C.以房产联营投资,共担经营风险的,被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

D.以房产联营投资,共担经营风险的,投资方不再计征房产税

E.以房产联营投资,不共担经营风险的,投资方按房产余值为计税依据计征房产税

 

218. 下列有关房产税的征税办法中正确的有(AD)。

A.融资租赁房屋以房产余值为计税依据征税

B.个人在城镇的居民住房应征房产税,在农村的居民住房不征房产税

C.租入房产的,承租方以租金计税

D.以房产投资收取固定收入,不承担风险的,以取得的固定收入为计税依据征税

E.对投资联营的,按照房产的余值计税

 

219. 下列房产中,经财政部批准可以免征房产税的有(ABE )。

A.军队出租的空余房产

B.企业自办学校用的房产

C.企业因季节性停用的房产

D.企业停产后出租给饮食业的房产

E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

 

220. 关于居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据,下列陈述正确的有(BD)。

A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,自营的,不征收房产税

B.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,其自营的,依照房产原值减出10%至30%后的余值计征

C.没有房产原值或不能将共有住房划分开的,一律按租金计算

D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,出租的,依照租金计征

E.对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的,暂免征

 

221. 下列关于车船税纳税人说法正确的是有(ADE)。

A.中美合资公司在华使用的车船,是车船税的纳税人

B.日本藉人员在华使用的车船,不是车船税的纳税人

C.外国企业在华使用的车船,不是车船税的纳税人

D.中国公民在华使用的车船,是车船税的纳税人

E.港澳台同胞在华使用的车船,是车船税的纳税人

 

222. 下列关于车船税表述正确的有(BD)。

A.属于行为税类

B.车船税采用定额税率

C.适用于在我国境内拥有或管理车船的所有单位和个人,但不包括外商投资企业

D.车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府确定

E.四轮农用运输车免征车船税

 

223. 下列对车辆税额的特殊规定中不正确的是(AB)。

A.对车辆自重尾数未超过0.5吨者,按1吨计算

B.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者,按0.5吨计算;超过0.5吨者,按1吨计算

C.对车辆自重吨位尾数超过半吨者,按1吨计算

D.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者,免算;超过0.5吨者,按1吨计算

E.1吨以下的小型船,一律按照1吨计算

 

224.据车船税法律制度的规定,下列使用中的交通工具,属于车船税征收范围的有(ABCD)。

  A、小轿车

B、货船

C、摩托车

D、三轮汽车

 

225. 根据车船税的规定,下列说法错误的有(BE)。

A.车船税属于财产税

B.扣缴义务人需要在扣收车船税后向纳税人开具代扣代缴税款凭证

C.跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船登记地

D.车船税由地方税务机关负责征收

E.车辆自重尾数为0.5吨的,按1吨计算

 

226. 以下对车船税的理解正确的有(BCDE)。

A.车船税的纳税义务发生时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月

B.扣缴义务人应当及时解缴代收代缴的税款,并向地方税务机关申报

C.跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地

D.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定

E.纳税人购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税,不再向地方税务机关申报

 

227. 下列拥有车船,不缴纳车船税的有(ABE)。

A.领事馆大使专用车辆

B.被盗的车辆

C.拥有运输车的农民

D.拥有小汽车的某省省长

E.报废的车辆

 

228. 下列车船中,可享受车船税减免政策的有(CDE)。

A.低速货车

B.三轮汽车

C.警用车船

D.捕捞用渔船

E.城市公交车

 

229. 核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准时,做法正确的有(ABD)。

A.以车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书相应项目所载数额为准

B.以车船出厂合格证或进口凭证相应项目所载数额为准

C.以车船实际装载数额为准

D.由主管地方税务机构根据车船自身状况并参考同类车船核定

E.由纳税义务人根据车船自身状况提供计税标准

 

230. 车船税纳税义务发生时间为(ACE)。

A.车船管理部门核发的车船登记证书的当月

B.新置车船的购置使用之日

C.车船行驶证书所记载日期的当月

D.车船行驶证书所记载日期的次月

E.未按规定到车船管理部门办理登记手续的,车船购置发票所载开具时间的当月

 

231. 下列关于契税的表述正确的有(AD)。

A.契税实行幅度比例税率

B.契税由财产转让方缴纳

C.契税属于行为税

D.征收契税可以适当调节财产所有者或财产的取得者的收入,缓解社会分配不公的矛盾

E.契税是以增值额为征税对象

 

232. 按规定应缴纳契税的纳税人是有(CDE)。

A.出让土地使用权的国土资源管理局

B.销售别墅的某房地产公司

C.购买土地使用权的房地产开发商

D.购买花园别墅的用户

E.不等价交换房产时支付补价的个人

 

233. 下列各项中,符合契税有关规定的有(CDE)。

A.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的,免征契税

B.房屋产权价值不相等的交换,由收到差价的一方缴纳契税

C.买房拆料或翻建新房,应照章征收契税

D.以获奖方式取得房屋产权的,其实质是接受赠与房产,应照章缴纳契税

E.土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物)转让给他人的,应按照转让的总价款计征契税

 

234. 下列行为,需要缴纳契税的有(ABC)。

A.买房翻建新房

B.交换房产价值时,涉及补价的

C.房屋赠与

D.以获奖方式取得房屋产权

E.以自有房产作股投入本人经营企业

 

235. 先以划拨方式取得土地使用权的,后经批准改为出让方式取得该土地使用权的,其契税的计税依据为(AC)。

A.补缴的其他出让费用

B.土地的评估价格

C.补缴的土地出让金

D.土地的重置成本

E.土地基准地价

 

236. 下列表述中,符合契税征收规定的有(CE)。

A.个人购买普通住房、经济适用住房的,免征契税

B.土地使用者置换土地,只有取得了置换土地使用权属证书,才需缴纳契税

C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税

D.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,应由县级以上人民政府确定是否减免契税

E.职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房,经当地县以上人民政府房改部门批准,免征契税

 

237. 下列各项中,按照契税的规定,表述正确的有(BDE)。

A.第一次购买住房的个人应征收契税

B.契税由承受人纳税,即买方纳税

C.承受荒山、荒滩土地使用权的,免征契税

D.契税的纳税人也包括国有经济单位

E.高校购买的用于教学的房屋,免征契税

 

238. 下列各项中,按照契税的规定,表述不正确的有(ACDE)。

A.减免土地出让金的,按照减免后的余额计征契税

B.契税由承受人纳税,即买方纳税

C.承受荒山、荒滩土地使用权的,免征契税

D.以获奖方式取得的房产,免征契税

E.转移土地、房屋权属以外汇结算的,其契税的计税依据按照纳税义务发生之月第一天的汇率折合人民币计算

 

239. 根据契税现行政策的规定,下列表述正确的有(ABCE)。

A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

B.某社会团体受让一企业的一处房产用于办公,该社会团体属事业单位,因而此转让行为不纳契税

C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税

D.债权人承受破产企业土地,房屋权属的,征收契税

E.企业分立中,对派生方承受原企业土地的不征契税

 

240. 下列关于契税的陈述正确的有(AD)。

A.土地使用权赠与、房屋赠与,其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

B.契税的适用税率,由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内,按照本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案

C.转让土地、房屋权属以外汇结算的,按照纳税义务发生当月一日的汇率折合成人民币计算

D.土地使用权交换、房屋交换,契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额

E.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,要按规定征收契税

 

241. 土地使用税纳税义务人包括以下几类(ABCDEF)

A拥有土地使用权的单位和个人。

B拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的,其土地的实际使用人和代管人为纳税人。

C土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的,其实际使用人为纳税人;

D土地使用权共有的,共有各方都是纳税人,由共有各方分别纳税

E、对纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳土地使用税。

F、在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的,由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。                                                    

 

242.购房有关契税优惠政策包括(ABCDEF)

A个人购买自用普通住宅,暂减半征收契税。

B对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的,免征契税。

C个人购买经济适用住房,在法定税率基础上减半征收契税。

D已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税。
E个人首次购买90平方米及以下普通住房的,契税税率暂统一下调到1%,首次购房证明由住房所在地县(区)住房建设主管部门出具。

F对两个或两个以上个人共同购买90平方米及以下普通住房,其中一人或多人已有购房记录的,该套房产的共同购买人均不适用首次购买普通住房的契税优惠政策。

 

243.根据有关政策规定( AD)属于缴纳营业税的项目。

A.邮电部门发行报刊

B.其他单位和个人发行报刊
C.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的
D.以土地换房屋的

E.商场销售电话机

 

244.下列价外费用中,应并人营业额缴纳营业税的有(ABCDE )。

A.手续费

B.基金

C.集资费

D.代收款项

E.代垫款项

 

245.娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用(ABCDE )。

A.门票收费

B.台位费

C.点歌费

D.烟酒、饮料收费

E.经营娱乐业的其他各项收费

 

246. 根据车船税法律制度的规定,下列使用的车船厂,属于应缴纳车船税的有(ABCD)。

A、私有拥有的汽车

B、外商投资企业拥有的汽车

C、国有运输企业拥有的货船

D、旅游公司拥有的客船

 

247.下列行为按建筑业征收营业税的是(ABCD )。

A.建筑、安装

B.修缮、装饰

C.平整土地

D.道路修建

E.打涝

 

248.下列项目中,按文化体育业征收营业税的有(ABC )。

A.戏曲、歌舞

B.民间艺术

C.电视台播映业务

D.电视台播映广告
E.出租体育场馆

 

249. 建筑业征收范围包括(ABCDE)

A建筑

B安装

C修缮

D装饰

E其他工程作业

 

250.下列经营活动中计算营业税的税率正确的有(AD)

A.旅游景点经营索道取得的收入按5%  

B.建筑设计收入按3%

C.邮政储蓄收入按5%                

D.金融保险业按5%

 

251.下列项目中,免征营业税的有(ABCD)

A.个人转让著作权   

B.残疾人员为社会提供的应税劳务

C.托儿所、幼儿园提供育养服务收取的费用

D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

 

252.下列经营活动中,应征收营业税的有(ABC)

A.电信局为客户安装电话,并销售电话机取得的收入

B.邮电局出售的邮寄物品包装木盒等

C.溜冰场出租冰鞋收入  

D.灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费

 

三、判断题

1、个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。(X)

 

2、纳税人在停业期间发生纳税义务的,不必按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。(X)

 

3、纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的,税务机关可不重新核发税务登记证件。(√)

 

4、税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,税务机关不再发给扣缴税款登记证件。(√)

 

5、国家税务局(分局)、地方税务局(分局)分别制定税务登记代码。(X)

 

6、纳税人必须就所涉及的税种分别进行登记。(X)

 

7、企业应自领取营业执照之日起15日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。(X)

 

8、税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起15日内审核并发给税务登记证件。(X)

 

9、从事生产、经营的纳税人应当将在银行或者其他金融机构开立的基本存款帐号向税务机关报告。(X)

 

10、税务登记表中的内容发生变化,且税务登记证的内容发生变化的,办理变更税务登记,不换发税务登记证件。(X)

 

11、纳税人办理注销税务登记,应当在提交注销税务登记申请的同时,向税务机关结清税款、滞纳金和罚款,缴销发票、发票领购簿和税务登记证件,经税务机关核准,办理注销税务登记手续。(√)

 

12、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形 , 依 法终止纳税义务的 , 应当自工商行政管理机关办 理注销之日起 30 日内 , 持有关证件向原税务登 记管理机关申报办理注销。(X)

 

13、 纳税人遗失税务登记证件的 , 应当在 30 日内书面报告主管税务机关 , 并登报声明作废。(X)

 

14、纳税人应当在《外管证》有效期届满后30日内,持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。(X)

 

15、税务登记证的样式由国务院规定。(X)

 

16、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局另行规定。(X)

 

17、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的,应当自遗失税务登记证件之日起10日内,书面报告主管税务机关。(X)

 

18、从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。(√)

 

19、税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起15日内审核并发给税务登记证件。(X)

 

20、工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况,定期向税务机关通报。(√)

 

21、纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户,并将其全部帐号向税务机关报告。(X)

 

22、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码,并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。(√)

 

23、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关申请办理变更,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。(X)

 

24、《税收征管法》规定,企业应自领取营业执照之日起15日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。(X)

 

25、从事生产、经营的纳税人,在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记。(√)

 

26、税务机关应将纳税人的各种信息公开在网站或者其他媒体中向社会公布。( × )

 

27、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。(√)

 

28、从事生产、经营的纳税人帐户发生变化的,应当自变化之日起30日内,向主管税务机关书面报告,并办理变更税务登记。(X)

 

29、纳税人遗失税务登记证件的,应当在24小时内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。(X)

 

30、纳税人可以自愿安装、使用税控装置,并按照税务机关的规定报送有关的数据和资料。(X)

 

30、事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。(√)

 

31、外商投资企业和外国企业帐簿、会计凭证和报表可以使用外国文字。(X)

 

32、帐簿应保存10年,发票、出口凭证应保存5年。(X)

 

33、纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿,根据合法、有效凭证记帐,进行核算。(√)

 

34、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料。(√)

 

35、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件,应当报送税务机关审核。(X)

 

36、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置帐簿。(X)

 

37、会计制度不健全,不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的,应当建立总帐及日记帐。(X)

 

38、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法或者会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关审批。(X)

 

39、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。(X)

 

40、生产经营规模小确无建帐能力的纳税人,只能聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构或者经税务机关认可的财务人员代为建帐和办理帐务。(X)

 

41、经县以上税务机关批准,生产经营规模小确无建帐能力的纳税人,应该建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。(X)

 

42、纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。(X)

 

43、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调,支持税务机关依法执行职务,依照法定税率计算税额,依法征收税款。(√)

 

44、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,应依照税收法律、行政法规的规定执行。(√)

 

45、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照国家税务总局的规定执行。(X)

 

46、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。(√)

 

47、向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。(X)

 

48、税务机关规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。(X)

 

49、税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠。(√)

 

50、各地国家税务局和地方税务局应当按照国家税务总局规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。(X)

 

51、纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。(√)

 

52、从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。(X)

 

53、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必须开付清单。(X)

 

54、因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施,不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。正确,正确,错误

 

55、纳税人和扣缴义务人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3个月。(√)

 

56、国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次,将征收的税款缴入国库。(√)

 

57、税务机关在按规定程序采取税收保全措施或强制执行措施时,可以扣押、查封纳税人个人及其家属维持生活必须的住房。(X)

 

58、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到10年。(X)

 

59、经县以上税务局局长批准,纳税人可以延期缴纳税款。(X)

 

60、某企业财务人员于1990年6月采取虚假纳税申报的方式少缴营业税10万元。2001年5月,税务机关发现了此问题,因超过了追征期,所以不得追缴这笔税款。(X)

 

61、经县地税局征管分局局长批准,征管分局可以实施税收保全措施。(X)

 

62、在年度税收收入任务难以完成的情况下,经县以上税务局局长批准,可以对辖区内的纳税户提前征收税款。(X)

 

63、纳税人因有特殊困难的,不能按期缴纳税款的,经地市以上税务局批准,可以延期缴纳税款。(X)

 

64、对自然人采取税收保全措施时,对自然人的生活必需品也可以采取保全措施。(X)

 

65、对自然人的税收保全措施和强制执行措施必须经市(地)级税务局长批准。(X)

 

66、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。(√)

 

67、2001年6月15日,供销社法人代表王某要求到美国考察,税务机关发现该供销社还有欠税,税务机关可以要求其提供纳税担保,如不提供担保,又不缴清欠税的,可以通知出境管理机关阻止其出境。(√)

 

68、税务机关对纳税人欠缴税款的情况,应定期予以公告。(√)

 

69、纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,应当先执行罚款、没收违法所得,然后再清缴欠税。(X)

 

70、纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。(X)

 

71、扣缴义务人包括:具有代征代缴和代扣代缴税款行为的单位和个人。(X)

 

72、税收保全措施不仅适用纳税人,而且适用扣缴义务人。(X)

 

73、由主管税务所所长批准,可对责令限期缴纳而逾期仍未按规定缴纳税款的纳税人采取强制执行措施。(X)

 

74、税务机关查封或扣押纳税人的商品、货物时,必须统一开具清单。(X)

 

75、对未领取营业执照从事生产、经营的纳税人,税务机关可责令其提缴纳税保证金。(X)

 

76、税务机关有依据认为纳税人在规定的纳税期限内有逃避纳税的行为,应立即对其采取强制执行措施。(X)

 

77、定期定额户的实际经营额与税务机关核定的经营额相一致时,就不需要报送纳税申报表。(X)

 

78、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还。(√)

 

79、纳税人对税务机关通知其开户银行冻结相当于应纳税款的存款的措施不服,可以直接向人民法院起诉。(√)

 

80、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以行使代位权。(√)

 

81、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时,到税务机关申报领取扣缴税款凭证。(√)

 

82、纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后,应当抵缴纳税人下期的应纳税款。(X)

 

83、欠缴税款的纳税人放弃到期债权,或者无偿转让财产,税务机关可以行使撤销权。(X)

 

84、对偷税加收滞纳金的起止时间规定为,从查出税款后的限缴期限届满次日起到实际缴纳之日止。(X)

 

85、纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。(√)

 

86、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人拒绝的,扣缴义务人可以依照法定程序采取税收保全或强制执行措施。(X)

 

87、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后,应当向税务机关报告。(X)

 

88、税务机关可以对纳税担保人采取税收强制执行措施。(√)

 

89、当税收收入任务完成之后,税务机关可以延缓征收税款。(X)

 

90、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外,任何单位和个人不得进行税款征收活动。(√)

 

91、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款时,纳税人拒绝的,扣缴义务人应当先代纳税人履行纳税义务,然后将纳税人拒绝的情况报告税务机关。(X)

 

92、纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。(√)

 

93、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金。(X)

 

94、扣缴义务人代扣、代收税款时,必须给纳税人开具完税凭证。(X)

 

95、减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。(√)

 

96、减税、免税申请既可采取书面形式,也可采取口头形式。(X)

 

97、纳税人申报的计税依据明显偏低的,税务机关有权核定其应纳税额。(X)

 

98、关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。(√)

 

99、税务机关依法扣押纳税人的商品、货物,纳税人在规定的期限内缴纳应纳税款的,税务机关必须立即解除扣押,并归还所扣押的商品、货物。(√)

 

100、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人,税务机关应扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。(X)

 

101、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以马上责成其提供纳税担保。(X)

 

102、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施,必须经县以上税务局(分局)局长批准。(√)

 

103、税务机关采取强制执行措施时,对纳税人未缴纳的滞纳金应同时强制执行。(√)

 

104、税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施,使纳税人的权益遭受损失的,应当承担赔偿责任。(X)

 

105、税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施时,可以查封、扣押所有与纳税人相关的财产。(X)

 

106、税收保全措施可以由税务机关授权的委托代征单位行使。(X)

 

107、纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,应先没收其违法所得,然后追缴税款和罚款。(X)

 

108、对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人,税务机关可以根据工作需要要求其履行代扣、代收税款义务。(X)

 

109、代扣代缴税款是指与纳税人有经济往来的单位或个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。(X)

 

110、税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。(√)

 

111、对审计机关依法查出的税收违法行为,应由审计机关将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。(X)

 

112、税务机关对欠缴税款的纳税人行使代位权或撤销权后,可以免除纳税人尚未履行的纳税义务。(X)

 

113、采取税收保全和强制执行措施,不得查封、扣押纳税人及其所抚养家属维持生活的住房和用品。(X)

 

114、税务机关采取税收保全和强制执行措施,使纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的合法权益遭受损失的,税务机关应承担赔偿责任。(X)

 

115、欠税的纳税人出境前,未结清应纳税款,又不提供纳税担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止出境。(X)

 

116、税务机关在查封商品、货物或者其他财产的,应该开付收据;扣押商品、货物或者其他财产的,应该开付清单。(X)

 

117、A企业资产1000万,欠税100万,分立成B、C两个企业。B企业分得资产300万,C企业分得资产700万,B企业最多应清偿欠税30万。(X)

 

118、欠税纳税人在处分其不动产或者资产前,应向税务机关报告。(X)

 

119、因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关3年内可以追征税款、滞纳金。(X)

 

120、对财政、审计查出的税收违法行为,税务机关应当按照有关机关的意见、决定书将税款、滞纳金缴入国库。(X)

 

121、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起30日内处理完毕,并将执行情况书面回复审计机关、财政机关。(X)

 

122、审计、财政等有关机关在履行其职责过程中发现的税款、滞纳金,可以按照预算科目和预算级次由有关机关征收入库。(X)

 

123、经税务机关依法委托征收税款的行政单位,可以以税务机关的名义,对纳税人采取税收保全和强制执行措施。(X)

 

124、某纳税人,欠税10万元,2001年5月,因违法被人民法院处以10万元罚金,纳税人可以在未缴纳欠税的情况下,先交纳罚金。(√)

 

125、任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效,税务机关不得执行,并向上级税务机关报告。(√)

 

126、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时,与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的,应当按照规

定实行回避。(√)

 

127、税务机关根据保证国家税款及时足额入库,方便税务机关征收税款,降低税收成本的原则,确定税款征收的方式。(X)

 

128、税务机关应当将各种税收的税款,按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库,税务机关不得占压、挪用、截留,不得缴入国库以外或者国家规定的税款帐户以外的任何帐户。

(X)

 

129、税务机关应当根据方便、快捷的原则,积极推行纳税人以支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。(X)

 

130、纳税人需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满时提出申请,并报送有关材料。(X)

 

131、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定;不予批准的,从税务机关决定不予批准缓交税款之日起加收滞纳金。(X)

 

132、法律、行政法规规定给予减免税的,纳税人可以自行决定执行减税、免税的规定。(X)

 

133、享受减税、免税优惠的纳税人,减税、免税条件发生变化的,应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。(X)

 

134、税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则,可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散的税收,并发给委托代征证书。(√)

 

135、受税务机关委托征收税款的单位和人员按照代征证书的要求,以受托人的名义依法征收税款,纳税人不得拒绝。(X)

 

136、税务机关收到税款后,应当向纳税人开具完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的,税务机关可以委托银行开具完税凭证。(√)

 

137、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的,税务机关应当提供相关证据,纳税人不同意的,适当调整应纳税额。(X)

 

138、《税收征管法》所称独立企业之间的业务往来,是指没有关联关系的企业之间,按照市场成交价格所进行的业务往来。(X)

 

139、纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法,向主管税务机关备案后,纳税人与关联企业可以签定预约定价协议。(X)

 

140、纳税人与关联企业不按独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起2年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起5年内进行调整。(X)

 

141、《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人,包括到外县市从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人。(√)

 

142、税务机关依照《税收征管法》第37条的规定,扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物,可以在其保质期,由税务机关先行变卖。(X)

 

143、税务机关对单价1万元以下的物品,不采取税收保全和强制执行措施。(X)

 

144、《税收征管法》所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活自理能力的其他亲属。(X)

 

145、《税收征管法》所称纳税担保,不包括保证人为纳税人提供的纳税保证。(X)

 

146、纳税保证人,是指具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。(X)

 

147、法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。(√)

 

148、纳税担保书,包括担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章后方为有效。(X)

 

149、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的,应当填写财产清单,并写明财产的价值以及其他有关事项。纳税担保财产清单须经纳税人、经税务机关签章后,方为有效。(X)

 

150、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时,被执行人是自然人的,应当通知被执行人本人或其成年家属到场;被执行人是法人或者其他组织的,应当通知其法定代表人或

者主要负责人到场;拒不到场的,不影响执行。(√)

 

151、税务机关执行《税收征管法》第37条、第38条、第40条的规定,扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时,参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算。(√)

 

152、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产,税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人有其他可供强制执行的财产的情况下,可以整体扣押、查封、拍卖。(X)

 

153、税务机关实施扣押、查封时,可以责令被执行人将有关财产权属证明文件交有关部门保管。(X)

 

154、查封的有产权证的动产或者不动产,税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。(X)

 

155、商品、货物或者其他财产,税务机关可以指令被执行人负责保管,保管责任由税务机关承担。(X)

 

156、财产,在查封期间,无论继续使用是否会减少其价值的,被执行人都不能自行决定继续使用。(√)


 


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