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2018年度国家减税降费政策对财政收入的影响情况分析
作者:罗仕豪 文章来源:赣州广播电视台 点击数:91 更新时间:2019-7-8 13:25:36

 
在2017年降费6000多亿元基础上,今年3月28日、4月4日及4月25日,国务院总理李克强先后三次主持召开国务院常务会议,提出了一系列减税降费措施,推进力度大、速度快、影响面广,为市场主体减负近8000亿元,将对改善营商环境、促进经济高质量发展起到重要作用。结合我市经济发展现状,我们协调税务等部门对涉及财政收入政策的减税降费措施效应进行了分析预测,具体如下:

一、深化增值税改革

(一)减税政策

在继续实施“营改增”、落实简并增值税税率等改革政策的基础上,从2018年5月1日起,实施三项增值税改革措施:

一是调整增值税税率。增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。对应销售货物、劳务的扣除率、出口退税率均相应下调一个百分点。

二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由分别50万元和80万元统一上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

三是退还部分企业留抵税额。对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

(二)减税测算

2017年,我市增值税收入149.84亿元,其中:执行17%税率的行业增值税收入84.87亿元,执行11%税率的行业增值税收入31.63亿元。按税率降幅测算,预计2018年5-12月全市新增减少税收收入4.6亿元。

二、支持创业创新和小微企业发展

(一)减税政策

一是将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限,从100万元提高到500万元。

二是将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限,从50万元提高到100万元。

上述两项措施实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。

三是取消企业委托境外研发费用不得加计扣除的限制。

四是将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。

五是将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一,从2.5%提高至8%。

上述三项措施从2018年1月1日起实施。

六是减免营业账薄印花税。自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

七是推广创业投资企业和天使投资个人税收优惠政策。将目前在8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区试点的创业投资企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。企业所得税、个人所得税有关优惠政策分别自2018年1月1日和7月1日起执行。

(二)减税测算

为符合条件的企业兑现上述七项减税政策,预计2018年全市新增减少税收收入3.38亿元。

三、进一步减少涉企收费

(一)降费政策

在减税措施频出的同时,进一步减少涉企收费,降低实体经济用工、用能成本:

一是将阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比例、失业保险及工伤保险费率政策期限延长至2019年4月30日。符合条件的地区可从今年5月1日起再下调工伤保险费率20%或50%。将阶段性降低企业住房公积金缴存比例政策期限延长两年至2020年4月30日。

二是完善工程建设领域农民工工资保证金制度,在房屋建筑和市政设施工程中推广使用银行保函。

三是将重大水利工程建设基金征收标准在上年已降低25%的基础上,7月1日起按原标准再降低25%。4月1日起停征首次申领居民身份证工本费,8月1日起停征专利登记费等收费,延长专利年费减缴期限。

四是将企业缴纳的残疾人就业保障金标准上限从不超过当地社会平均工资3倍降至不超过2倍。

五是清理规范物流、能源等收费。确保一般工商业电价平均降低10%,降价效果要组织第三方评估。加快合并货运车辆年检年审,推动降低港口、高速公路、天然气输配等收费。

(二)降费测算

落实上述清费降费措施,预计2018年全市减少社会保险基金收入1.87亿元,新增减少非税收入678万元。

综上所述,在2017年减税降费31.74亿元的基础上,2018年全市预计新增减税降费9.92亿元,其中:减少财政收入8.05亿元,减少社会保险基金收入1.87亿元。

 

当前,我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段,实施积极的减税降费政策,有利于增强企业活力和创新动力,巩固经济稳中向好势头、促进结构升级,是加快经济结构优化升级,加快建立现代化经济体系步伐,促进高质量发展成为新时代我国经济发展主旋律的重要举措。全市财政部门将在积极贯彻落实好国家各项减税降费政策措施的同时,通过更加注重引资质量的招商培植新兴财源,更加有针对性的向上争资争项,充分调动全市上下抓财源建设工作的积极性,全方位培植和壮大财源,保障财政收入持续、稳定、健康增长。用财政收入的“减法”,换取企业效益的“加法”以及市场活力的“乘法”,为奋力打造新时代中国特色社会主义的红色样板提供有力的财政保障。
 


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